Herbsthaushalt 2025: Was er für Privatkunden bedeutet

Unweigerlich herrscht im Vorfeld jedes Herbsthaushalts eine Atmosphäre der Spekulation und der Unsicherheit – wegen der möglichen Ankündigungen, der Wahrscheinlichkeit, dass bestimmte Änderungen verkündet werden, und der Frage, inwiefern dies unseren Kunden in Zukunft helfen oder sie behindern wird. 

Im Mittelpunkt der Überarbeitung unserer Kundenberatung durch unsere Abteilung für Privatkunden nach der Haushaltsdebatte steht die Frage, welche Auswirkungen dies auf die Nachlass- und Steuerplanung sowie die Vermögensverwaltung und -verwaltung hat. 

Nach der Verabschiedung des Herbsthaushalts haben wir eine Zusammenfassung der wichtigsten Änderungen zusammengestellt, die unsere Praxis betreffen. 

Einkommensteuer

Im Rahmen des Haushaltsplans vom vergangenen Herbst wurde der Einfrieren der Einkommensteuersätze bis 2028 verlängert. Diese Regelung wird nun um weitere drei Jahre bis zum Steuerjahr 2030/31 verlängert. 

Viele halten den Steuerfreibetrag von 12.570 £ für veraltet (vielleicht umso mehr, als ab April 2026 eine Erhöhung des Mindestlohns ansteht), doch auf absehbare Zeit wird dieser nicht angehoben werden. 

Bei Steuerzahlern, die dem höheren oder dem Zusatzsteuersatz unterliegen, ist davon auszugehen, dass mehr Ehepartner und Lebenspartner in Erwägung ziehen werden, ertragbringende Vermögenswerte an ihren Ehepartner oder Lebenspartner zu übertragen, der einem niedrigeren Steuersatz unterliegt. 

Dies ist vor allem auf die Anhebung des Steuersatzes auf Einkünfte aus Immobilien, Kapitalerträgen und Dividenden ab dem 6. April 2027 zurückzuführen; danach müssen beispielsweise Steuerzahler im Grundsteuersatz mit einem Steuersatz von 10,751 % auf Dividendeneinkünfte rechnen müssen (derzeit 8,751 %), und für Immobilien- und Sparerträge wird für Steuerzahler im Zusatzsteuersatz ein Steuersatz von 47 % gelten (derzeit 45 %). Interessanterweise gibt es keine Erhöhung des Zusatzsteuersatzes für Dividendeneinkünfte (39,351 %);. 

Für alle anderen Einkommensarten bleiben die Steuersätze bei 20,1 % für Steuerzahler im Grundsteuersatz, bei 40,1 % für Steuerzahler im höheren Steuersatz und bei 45,1 % für Steuerzahler im Zusatzsteuersatz. 

Erbschaftssteuer (‘IHT’) 

Auch wenn es sich eher um eine Klarstellung als um eine Änderung handelt, wurde im Herbsthaushalt bestätigt, dass nicht in Anspruch genommene Steuerfreibeträge für landwirtschaftliche oder gewerbliche Zwecke bis zu einer Obergrenze von 1 Million Pfund zwischen Ehepartnern und Lebenspartnern übertragen werden können, sobald diese Regelung am 6. April 2026 in Kraft tritt. Da dies aus dem Bericht des letzten Jahres nicht eindeutig hervorging, können Familien und Unternehmer dies nun bei ihrer Nachlassplanung berücksichtigen. 

Im Haushalt 2024 wurde angekündigt, dass nicht in Anspruch genommene Rentenansprüche und Todesfallleistungen aus Renten ab dem 6. April 2027 der Erbschaftssteuer unterliegen werden. Es gab einige Bedenken darüber, wie Nachlassverwalter die Zahlung der Erbschaftssteuer aus Rentenansprüchen regeln könnten. Nun wurde bestätigt, dass sie die Rentenfondsverwalter anweisen können, 50% für bis zu 15 Monate einzubehalten und die fällige Erbschaftssteuer zu entrichten. Sie tragen auch keine Verantwortung für die Regelung der Zahlung der Erbschaftssteuer auf eine Rente, die erst nach Ausstellung einer Freigabebescheinigung bekannt wird. 

Nach langem Einsatz der Familien und Vertreter der vom Skandal um infiziertes Blut Betroffenen wurde nun bekannt gegeben, dass solche Zahlungen von der Erbschaftssteuer befreit sind, wenn sie nach dem Tod einer berechtigten Person an deren Nachlass ausgezahlt werden. Es wird auch möglich sein, dass ein lebender Empfänger die Zahlung ganz oder teilweise verschenkt, ohne dass dies als Teil seines Nachlasses für die Erbschaftssteuer behandelt wird, falls er nicht sieben Jahre überlebt. Die Untersuchungskommission zum Skandal um infiziertes Blut schätzte, dass über 30.000 Menschen infiziert wurden, und da das Entschädigungsprogramm erst im Frühjahr letzten Jahres angekündigt wurde, werden Fachleute und Laien zunehmend die Nachlässe der betroffenen Familien verwalten. 

Der Standardsteuersatz für die Erbschaftssteuer bleibt bei 401 %; dieser gilt für den steuerpflichtigen Wert des Nachlasses eines Verstorbenen, der die verfügbaren Freibeträge für die Erbschaftssteuer übersteigt und für den keine Ermäßigungen in Anspruch genommen werden können. 

Die derzeitigen Freibeträge bei der Erbschaftssteuer (ein Freibetrag von 325.000 £ und der zusätzliche Freibetrag für Wohnimmobilien in Höhe von 175.000 £) werden nun für ein weiteres Jahr bis April 2031 eingefroren. Die Obergrenze für die Steuerbefreiung für Gewerbe- und landwirtschaftliche Immobilien, die bei Inkrafttreten ab April 2026 auf 1 Million £ festgelegt wurde, soll ebenfalls bis mindestens April 2031 auf diesem Niveau bleiben. 

Zudem werden weitere Maßnahmen zur Bekämpfung der Steuerumgehung eingeführt. 

Einige nützliche Links mit weiteren Erläuterungen und Hinweisen zu diesen Freibeträgen:
Gov.uk – ‘Erbschaftssteuer’
Gov.uk – ‘Prüfen Sie, ob Sie Anspruch auf einen zusätzlichen Freibetrag bei der Erbschaftssteuer haben’

Kapitalertragsteuer (‘CGT’)

In dieser Woche wurden keine Änderungen an den Kapitalertragsteuersätzen oder -freibeträgen angekündigt. Dies ist keine große Überraschung, da im Haushalt 2024 eine erhebliche Erhöhung der Sätze vorgesehen war und in den Haushalten der Vorjahre der Kapitalertragsteuerfreibetrag von 12.300 £ zwischen 2020 und 2023 auf 3.000 £ ab April 2024 deutlich gesenkt wurde. 

Zur Erinnerung: Der Grundsteuersatz beträgt 18%, der höhere Steuersatz (für die Veräußerung aller Vermögenswerte, nicht nur von Wohnimmobilien) beträgt 24%. 

Es ist wichtig zu beachten, dass im Gegensatz zum jährlichen Freibetrag für Schenkungen (ebenfalls 3.000 £ pro Steuerjahr) ein nicht ausgeschöpfter Kapitalertragsteuer-Freibetrag nicht auf das folgende Steuerjahr übertragen werden kann. In diesem Fall trifft der häufig verwendete Ausdruck ‘use it or lose it’ (nutze es oder verliere es) zu. 

Wusstest du schon? 

Interessanterweise wurde in einem im Oktober letzten Jahres veröffentlichten Strategiepapier der Regierung berichtet, dass trotz medizinischer Fortschritte ein höherer Anteil der steuerpflichtigen Nachlässe nach wie vor von verstorbenen Frauen stammt, was darauf zurückzuführen ist, dass männliche Ehepartner in der Regel zuerst sterben. Dies liegt daran, dass beim Tod des ersten Ehepartners dessen Nachlass üblicherweise ganz oder zum größten Teil auf den Hinterbliebenen übergeht. 

Wie können wir Ihnen helfen? 

Unsere Abteilung für Privatkunden (privateclient@rfblegal.co.uk) unterstützt Mandanten regelmäßig bei der Nachlassplanung, mit maßgeschneiderter Steuer- und Treuhandberatung sowie bei der Nachlassabwicklung. Sollten Sie nach der Haushaltsdebatte unsicher sein oder Bedenken haben, wie sich die steuerlichen Änderungen auf Sie oder Ihre Familie auswirken könnten, wenden Sie sich bitte an uns.