Herbsthaushalt 2025: Was er für Privatkunden bedeutet

Unweigerlich herrscht im Vorfeld jedes Herbsthaushalts eine Atmosphäre der Spekulation und der Unsicherheit – wegen der möglichen Ankündigungen, der Wahrscheinlichkeit, dass bestimmte Änderungen verkündet werden, und der Frage, inwiefern dies unseren Kunden in Zukunft helfen oder sie behindern wird. 

The focus of our Privatkunde department when re-examining our advice to clients post-budget is what this means in terms of estate and tax planning, management and administration. 

Following the delivery of this autumn’s budget, we’ve put together a headline summary of those changes relating to our practice. 

Einkommensteuer

Last autumn’s budget extended the freeze on income tax rates until 2028. This wird now be extended by a further three years until the tax year 2030/31. 

Viele halten den Steuerfreibetrag von 12.570 £ für veraltet (vielleicht umso mehr, als ab April 2026 eine Erhöhung des Mindestlohns ansteht), doch auf absehbare Zeit wird dieser nicht angehoben werden. 

For higher and additional-rate taxpayers, it’s likely that more spouses and civil partners will consider gifting income-producing assets to their lower-rate tax-paying spouse or civil partner. 

This is largely because of the 2% increase to Eigenschaft, savings and dividend income from 6 April 2027, after which, for example, basic-rate taxpayers can expect to pay 10.75% on dividend income (currently 8.75%), and for property and savings income, additional-rate taxpayers will suffer a rate of 47% (currently 45%). Interestingly, there is no increase in the additional rate for dividend income (39.35%). 

Für alle anderen Einkommensarten bleiben die Steuersätze bei 20,1 % für Steuerzahler im Grundsteuersatz, bei 40,1 % für Steuerzahler im höheren Steuersatz und bei 45,1 % für Steuerzahler im Zusatzsteuersatz. 

Erbschaftssteuer (‘IHT’) 

Whilst a clarification rather than a change, it was confirmed in this autumn’s budget that any unused agricultural or business relief up to the threshold of £1 million can be transferred between spouses and civil partners once it is introduced on 6 April 2026. As this was not crystal clear from last year’s report, families and business owners can now factor this into their estate planning. 

Im Haushalt 2024 wurde angekündigt, dass nicht in Anspruch genommene Rentenansprüche und Todesfallleistungen aus Renten ab dem 6. April 2027 der Erbschaftssteuer unterliegen werden. Es gab einige Bedenken darüber, wie Nachlassverwalter die Zahlung der Erbschaftssteuer aus Rentenansprüchen regeln könnten. Nun wurde bestätigt, dass sie die Rentenfondsverwalter anweisen können, 50% für bis zu 15 Monate einzubehalten und die fällige Erbschaftssteuer zu entrichten. Sie tragen auch keine Verantwortung für die Regelung der Zahlung der Erbschaftssteuer auf eine Rente, die erst nach Ausstellung einer Freigabebescheinigung bekannt wird. 

After much campaigning by the families and representatives of those affected by the infected blood scandal, it has now been announced that such payments will be exempt from inheritance tax if paid to the estate of an eligible person after their death. It will also be possible for a living recipient to gift all or part of the payment without this being treated as part of their estate for inheritance tax if they fail to survive for seven years. The Infected Blood Inquiry estimated that over 30,000 people were infected and, given that the compensation scheme was only announced in spring last year, practitioners and laypersons will increasingly be administering the estates of impacted families. 

Die standard death rate for IHT remains at 40%, which applies to the taxable value of a deceased person’s estate exceeding their available IHT allowances and which does not qualify for any reliefs. 

Die derzeitigen Freibeträge bei der Erbschaftssteuer (ein Freibetrag von 325.000 £ und der zusätzliche Freibetrag für Wohnimmobilien in Höhe von 175.000 £) werden nun für ein weiteres Jahr bis April 2031 eingefroren. Die Obergrenze für die Steuerbefreiung für Gewerbe- und landwirtschaftliche Immobilien, die bei Inkrafttreten ab April 2026 auf 1 Million £ festgelegt wurde, soll ebenfalls bis mindestens April 2031 auf diesem Niveau bleiben. 

Zudem werden weitere Maßnahmen zur Bekämpfung der Steuerumgehung eingeführt. 

Einige nützliche Links mit weiteren Erläuterungen und Hinweisen zu diesen Freibeträgen:
Gov.uk – ‘Erbschaftssteuer’
Gov.uk – ‘Prüfen Sie, ob Sie Anspruch auf einen zusätzlichen Freibetrag bei der Erbschaftssteuer haben’

Kapitalertragsteuer (‘CGT’)

In dieser Woche wurden keine Änderungen an den Kapitalertragsteuersätzen oder -freibeträgen angekündigt. Dies ist keine große Überraschung, da im Haushalt 2024 eine erhebliche Erhöhung der Sätze vorgesehen war und in den Haushalten der Vorjahre der Kapitalertragsteuerfreibetrag von 12.300 £ zwischen 2020 und 2023 auf 3.000 £ ab April 2024 deutlich gesenkt wurde. 

As a reminder, the basic rate is 18% and the higher rate (for the disposal of all assets, not just Wohnen property) is 24%. 

Es ist wichtig zu beachten, dass im Gegensatz zum jährlichen Freibetrag für Schenkungen (ebenfalls 3.000 £ pro Steuerjahr) ein nicht ausgeschöpfter Kapitalertragsteuer-Freibetrag nicht auf das folgende Steuerjahr übertragen werden kann. In diesem Fall trifft der häufig verwendete Ausdruck ‘use it or lose it’ (nutze es oder verliere es) zu. 

Wusstest du schon? 

Intriguingly, in a government policy paper published in October last year, it was reported that despite medical advances, a higher proportion of taxable estates are still of deceased females, owing to the fact that male spouses generally die first. This is because, commonly, on the first spouse’s death, their estate passes in whole or in most part to the survivor. 

Wie können wir Ihnen helfen? 

Our Private Client department (privateclient@rfblegal.co.uk) routinely supports clients with estate planning, tailored tax and trust advice, und estate administration. If, post-budget, you are uncertain or concerned about how changes to tax may affect you or your family, please do get in touch.