Was ist ein Geschenk auf Lebenszeit?

With the current Inheritance Tax thresholds being frozen until April 2031, more and more individuals are concerned that their estates will become liable for Inheritance Tax after they pass away.  

Eine Möglichkeit, die Erbschaftssteuerschuld zu mindern, besteht darin, den Wert des Nachlasses einer Person zu verringern, und eine der häufigsten Möglichkeiten, dies zu tun, sind Schenkungen zu Lebzeiten.  

Diese Schenkungen können in verschiedenen Formen erfolgen, z. B. in Form von Bargeld, Immobilien oder Aktien und Anteilen.  

Dennoch kann eine Schenkung zu Lebzeiten unbeabsichtigte Folgen haben, die sich in der Zukunft negativ auf das Vermögen einer Person auswirken können.  

In this article we wird explore the advantages of lifetime gifting, as well as key considerations when making lifetime gifts.  

Vorteile einer Schenkung auf Lebenszeit:  

Aus erbschaftsteuerlicher Sicht kann eine Schenkung zu Lebzeiten, wenn sie korrekt durchgeführt wird, den Wert des Nachlasses einer Person verringern. Dies könnte bedeuten, dass der Wert des Nachlasses unter den Erbschaftssteuerschwellenwerten liegt und keine Erbschaftssteuer zu zahlen ist, oder dass der Wert des Nachlasses verringert wird, so dass beim Tod der Person weniger Erbschaftssteuer zu zahlen ist.   

By paying less Inheritance Tax, an individual can allow for a higher proportion of their assets to go to their intended beneficiaries.  

Überlegungen bei Schenkungen auf Lebenszeit: 

Freistellungen für Ehegatten:  

Es ist wichtig zu wissen, dass Schenkungen zwischen Ehegatten unabhängig vom Betrag von der Erbschaftssteuer befreit sind, sofern die Ehegatten dauerhaft im Vereinigten Königreich leben. 

Potenziell steuerbefreite Übertragungen (PETs) und die 7-Jahres-Regel: 

Ein PET ist eine Schenkung zu Lebzeiten, die als potenziell von der Erbschaftssteuer befreit gilt. Wenn eine Person 7 Jahre nach der Schenkung nicht überlebt, verringert sich der Freibetrag für den Nil Rate Band um den Wert der Schenkung. Ist der Wert der Schenkung höher als der verfügbare Freibetrag, so wird auf den Wert der Schenkung, der den verfügbaren Freibetrag übersteigt, Erbschaftssteuer fällig.  

Wenn eine Person jedoch 7 Jahre nach dem Datum der Schenkung überlebt, fällt für diese Schenkung keine Erbschaftssteuer an, weshalb sie als “potenziell steuerbefreite Übertragung” gilt.  

Verjüngende Erleichterung 

Wenn eine Schenkung zu Lebzeiten erbschaftsteuerpflichtig wird, hängt die Höhe der Steuer davon ab, wie viele Jahre nach der Schenkung die Person überlebt hat. 

Die nachstehende Tabelle veranschaulicht die unterschiedlichen Erbschaftssteuersätze in Abhängigkeit von der Zeit zwischen der Schenkung und dem Tod der Person.   

Befreiung von Schenkungen von der Erbschaftssteuer:  

Jede Einzelperson hat einen jährlichen Freibetrag von 3.000 Pfund für Geschenke pro Steuerjahr, und jeder ungenutzte jährliche Freibetrag kann auf das nächste Steuerjahr übertragen werden, allerdings nur für ein Steuerjahr.  

Darüber hinaus kann eine Person pro Steuerjahr bis zu 250 £ pro Person verschenken, sofern sie nicht einen der anderen Freibeträge für diese Person in Anspruch genommen hat. Außerdem sind Geschenke zu Geburtstagen oder Weihnachten von der Erbschaftssteuer befreit, wenn sie aus dem regelmäßigen Einkommen einer Person stammen.  

Furthermore, gifts to someone getting married or entering a civil partnership are exempt from Inheritance Tax. In these situations, an individual can give up to £5,000 to a child, £2,500 to a grandchild or great-grandchild and £1,000 to any other person.  

Schenkung mit Begünstigungsvorbehalt (‘GROB’):  

Eine der häufigsten Fallstricke bei Schenkungen zu Lebzeiten besteht darin, dass eine Person statt einer tatsächlichen Schenkung eines Vermögenswerts eine Schenkung mit Vorbehalt des Nutzens (GROB) vornimmt. Bei einer Schenkung mit Vorbehalt des Nutzens (GROB) macht eine Person eine Schenkung, behält aber noch eine Art von Nutzen aus dem geschenkten Vermögenswert.  

Typical examples of GROBs are when parents gift the family home to their children but still continue to live in the property, or they transfer the legal ownership of a rental property to someone else but continue to collect the rental income themselves.    

In diesen Fällen würde das HMRC diese Schenkungen (oder jede andere Art von GROB) nicht als gültig anerkennen, und der Gesamtwert des Vermögenswerts würde für IHT-Zwecke auf den Nachlass der Person angerechnet.  

Um sicherzustellen, dass die Schenkung eines Vermögenswerts nicht als GROB eingestuft wird, muss die schenkende Person dafür sorgen, dass sie nach der Schenkung des Vermögenswerts keinen Vorteil daraus zieht. Wenn zum Beispiel eine Mietwohnung auf den Namen einer anderen Person übertragen wird, sollte diese Person derjenige sein, der die Mieteinnahmen erhält.  

In der Praxis kann es für Einzelpersonen schwierig sein, keinen Nutzen aus dem geschenkten Vermögenswert zu ziehen (z. B. weiterhin in dem Familienhaus zu wohnen, nachdem es auf den Namen der Kinder übertragen wurde). In diesem Fall müssten die Eltern ihren Kindern eine marktübliche Miete für die Immobilie zahlen, um zu vermeiden, dass die Schenkung als GROB eingestuft wird.  

Schlussfolgerungen:  

Whilst making lifetime gifts to loved ones can seem like an attractive and simple way of reducing the value of an estate for IHT purposes, there are multiple pitfalls that can easily be fallen into when making these gifts.  

It would therefore be prudent to obtain legal advice to fully consider the impacts of any lifetime gifts you intend to make and our Privatkunde team at Ronald Fletcher Baker LLP are fully equipped to Unterstützung you in this process.