Orçamento de outono de 2025: O que significa para os clientes privados

Inevitavelmente, na véspera de cada orçamento de outono, paira um clima de especulação e inquietação devido ao que poderá ser anunciado, à probabilidade de serem anunciadas determinadas alterações e à forma como isso poderá ajudar ou prejudicar os nossos clientes no futuro. 

Ao reavaliar o nosso aconselhamento aos clientes após a apresentação do orçamento, o nosso departamento de Clientes Privados centra-se no que isso implica em termos de planeamento sucessório e fiscal, gestão e administração. 

Na sequência da apresentação do orçamento deste outono, elaborámos um resumo dos principais alterações que dizem respeito à nossa clínica. 

Imposto sobre o rendimento

O orçamento do outono passado prolongou o congelamento das taxas do imposto sobre o rendimento até 2028. Este prazo será agora prolongado por mais três anos, até ao ano fiscal de 2030/31. 

Muitos consideram que o abatimento pessoal de 12 570 £ está desatualizado (talvez ainda mais agora que se prevê um aumento do salário mínimo a partir de abril de 2026), mas, num futuro próximo, este valor não será aumentado. 

No caso dos contribuintes sujeitos a taxas de imposto mais elevadas ou adicionais, é provável que um número crescente de cônjuges e parceiros de união civil considere a possibilidade de doar bens geradores de rendimento ao seu cônjuge ou parceiro de união civil sujeito a uma taxa de imposto mais baixa. 

Isto deve-se, em grande parte, ao aumento da taxa de 21% sobre os rendimentos de imóveis, poupanças e dividendos a partir de 6 de abril de 2027; a partir dessa data, por exemplo, os contribuintes sujeitos à taxa básica poderão esperar pagar 10,751% sobre os rendimentos de dividendos (atualmente 8,751%), e, no que diz respeito aos rendimentos de imóveis e poupanças, os contribuintes sujeitos à taxa adicional passarão a pagar uma taxa de 47,1% (atualmente 45,1%). Curiosamente, não há aumento na taxa adicional para rendimentos de dividendos (39,351%). 

Para todos os outros tipos de rendimentos, as taxas mantêm-se em 20,1% para os contribuintes sujeitos à taxa básica, 40,1% para os sujeitos à taxa mais elevada e 45,1% para os sujeitos à taxa adicional. 

Imposto sobre o Imposto Sucessório (‘IHT’) 

Embora se trate de um esclarecimento e não de uma alteração, foi confirmado no orçamento deste outono que qualquer abatimento fiscal agrícola ou empresarial não utilizado, até ao limite de 1 milhão de libras, poderá ser transferido entre cônjuges e parceiros civis, assim que a medida entrar em vigor a 6 de abril de 2026. Uma vez que isto não estava totalmente claro no relatório do ano passado, as famílias e os empresários podem agora ter isto em conta no seu planeamento sucessório. 

Foi anunciado no Orçamento de 2024 que os fundos de pensões não utilizados e os benefícios por morte decorrentes das pensões passariam a estar sujeitos ao imposto sucessório a partir de 6 de abril de 2027. Tinha havido alguma preocupação quanto à forma como os representantes pessoais poderiam providenciar o pagamento do imposto sucessório proveniente das pensões. Foi agora confirmado que poderão instruir os administradores dos fundos de pensões a reter 50% por um período máximo de 15 meses e a pagar o imposto sucessório devido. Além disso, não terão qualquer responsabilidade pela organização do pagamento do imposto sucessório sobre uma pensão que venha a ser identificada após a emissão de um certificado de quitação. 

Após uma intensa campanha levada a cabo pelas famílias e pelos representantes das pessoas afetadas pelo escândalo do sangue contaminado, foi agora anunciado que esses pagamentos estarão isentos do imposto sucessório se forem pagos ao espólio de uma pessoa elegível após a sua morte. Será também possível a um beneficiário vivo doar a totalidade ou parte do pagamento sem que isso seja considerado parte do seu património para efeitos de imposto sucessório, caso não sobreviva durante sete anos. A Comissão de Inquérito sobre o Sangue Infetado estimou que mais de 30 000 pessoas foram infetadas e, dado que o regime de indemnização só foi anunciado na primavera do ano passado, profissionais e leigos irão, cada vez mais, administrar os patrimónios das famílias afetadas. 

A taxa de imposto sobre o património (IHT) padrão mantém-se em 401 TP3T, aplicável ao valor tributável do património de uma pessoa falecida que exceda os abatimentos de IHT disponíveis e que não seja elegível para quaisquer isenções. 

Os atuais abatimentos do Imposto sobre o Património (uma faixa de isenção de 325 000 £ e a faixa de isenção residencial adicional de 175 000 £) ficarão agora congelados por mais um ano, até abril de 2031. O limite máximo do abatimento para imóveis comerciais e agrícolas, que foi fixado em 1 milhão de libras quando entrar em vigor a partir de abril de 2026, também se manterá nesse nível até, pelo menos, abril de 2031. 

Estão também a ser introduzidas medidas adicionais de combate à evasão fiscal. 

Alguns links úteis para obter mais explicações e orientações sobre estes subsídios:
Gov.uk – ‘Imposto sucessório’
Gov.uk – ‘Verifique se tem direito a um limite adicional para o imposto sucessório’

Imposto sobre as mais-valias (‘CGT’)

Esta semana não foram anunciadas alterações às taxas nem aos abatimentos do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT). Isto não constitui uma grande surpresa, tendo em conta que o orçamento de 2024 previu um aumento significativo das taxas e que os orçamentos dos anos anteriores reduziram significativamente a dedução do CGT de 12 300 £ entre 2020 e 2023 para 3000 £ a partir de abril de 2024. 

A título de lembrete, a taxa básica é de 18% e a taxa mais elevada (para a alienação de todos os ativos, e não apenas de imóveis residenciais) é de 24%. 

É importante referir que, ao contrário da isenção anual para doações (também de 3 000 £ por ano fiscal), qualquer abatimento do imposto sobre mais-valias não utilizado não pode ser transferido para o ano fiscal seguinte. Neste caso, a expressão comum ‘use-o ou perca-o’ é bastante adequada. 

Sabia que...? 

Curiosamente, num documento de política governamental publicado em outubro do ano passado, foi referido que, apesar dos avanços médicos, uma proporção mais elevada dos patrimónios tributáveis continua a ser de mulheres falecidas, devido ao facto de os cônjuges do sexo masculino morrerem geralmente primeiro. Isto deve-se ao facto de, normalmente, aquando da morte do primeiro cônjuge, o seu património passar na totalidade ou na maior parte para o cônjuge sobrevivente. 

Em que podemos ajudar? 

O nosso departamento de Clientes Privados (privateclient@rfblegal.co.uk) presta regularmente apoio aos clientes em matéria de planeamento sucessório, aconselhamento fiscal e fiduciário personalizado e administração de patrimónios. Se, após a apresentação do orçamento, tiver dúvidas ou preocupações sobre como as alterações fiscais poderão afetá-lo a si ou à sua família, não hesite em contactar-nos.