Orçamento de outono de 2025: O que significa para os clientes privados

Inevitavelmente, no período que antecede cada orçamento de outono, há um ar de especulação e inquietação devido ao que pode ser anunciado, à probabilidade de certas alterações serem anunciadas e à forma como isso ajuda ou prejudica os nossos clientes a avançar. 

O foco do nosso departamento de Clientes Privados ao reexaminar os nossos conselhos aos clientes após o orçamento é o que isto significa em termos de planeamento, gestão e administração de património e impostos. 

Na sequência da apresentação do orçamento deste outono, elaborámos um resumo das alterações relacionadas com a nossa prática. 

Imposto sobre o rendimento

O orçamento do outono passado prolongou o congelamento das taxas do imposto sobre o rendimento até 2028. Este congelamento será agora prorrogado por mais três anos, até ao ano fiscal de 2030/31. 

Muitos consideram que o subsídio pessoal de 12 570 libras esterlinas está desatualizado (talvez ainda mais agora que vamos assistir a um aumento do salário mínimo a partir de abril de 2026), mas num futuro previsível não será aumentado. 

Para os contribuintes de taxa mais elevada e de taxa adicional, é provável que mais cônjuges e parceiros civis considerem a possibilidade de doar activos geradores de rendimentos ao seu cônjuge ou parceiro civil que paga impostos de taxa mais baixa. 

Isto deve-se, em grande parte, ao aumento de 21PT3T para os rendimentos prediais, de poupança e de dividendos a partir de 6 de abril de 2027, após o que, por exemplo, os contribuintes de taxa básica podem esperar pagar 10,751PT3T sobre os rendimentos de dividendos (atualmente 8,751PT3T), e para os rendimentos prediais e de poupança, os contribuintes de taxa adicional sofrerão uma taxa de 471PT3T (atualmente 451PT3T). Curiosamente, não há aumento da taxa adicional para os rendimentos de dividendos (39,351PT3T). 

Para todos os outros tipos de rendimentos, as taxas mantêm-se em 20% para os contribuintes de taxa básica, 40% para os contribuintes de taxa superior e 45% para os contribuintes de taxa adicional. 

Imposto sucessório ("IHT") 

Embora se trate de uma clarificação e não de uma alteração, foi confirmado no orçamento deste outono que qualquer isenção agrícola ou comercial não utilizada até ao limiar de £1 milhão pode ser transferida entre cônjuges e parceiros civis quando for introduzida a 6 de abril de 2026. Uma vez que este aspeto não ficou muito claro no relatório do ano passado, as famílias e os proprietários de empresas podem agora incluir este aspeto no seu planeamento imobiliário. 

Foi anunciado no orçamento de 2024 que os fundos de pensões não utilizados e as prestações por morte das pensões passariam a estar sujeitos ao imposto sucessório a partir de 6 de abril de 2027. Houve alguma preocupação quanto à forma como os representantes pessoais poderiam efetuar o pagamento do imposto sucessório sobre as pensões. Foi agora confirmado que poderão dar instruções aos administradores dos fundos de pensões para reterem o 50% durante um período máximo de 15 meses e pagarem o imposto sucessório devido. Além disso, não serão responsáveis pelo pagamento do imposto sucessório sobre uma pensão que venha a ser conhecida após a emissão de uma certidão negativa. 

Depois de muita campanha por parte das famílias e dos representantes das pessoas afectadas pelo escândalo do sangue infetado, foi agora anunciado que esses pagamentos estarão isentos do imposto sucessório se forem pagos ao património de uma pessoa elegível após a sua morte. Também será possível a um beneficiário vivo doar a totalidade ou parte do pagamento sem que este seja considerado parte do seu património para efeitos de imposto sucessório se não sobreviver durante sete anos. O Inquérito sobre o Sangue Infetado estimou que mais de 30 000 pessoas foram infectadas e, dado que o regime de indemnização só foi anunciado na primavera do ano passado, os médicos e os leigos estarão cada vez mais a administrar os bens das famílias afectadas. 

A taxa normal de IHT por morte mantém-se em 40%, que se aplica ao valor tributável do património de uma pessoa falecida que excede os seus subsídios de IHT disponíveis e que não é elegível para quaisquer reduções. 

As actuais deduções de IHT (uma banda de taxa nula de £325.000 e a banda de taxa nula residencial adicional de £175.000) serão agora congeladas por mais um ano, até abril de 2031. O limite máximo de dedução para as deduções relativas a propriedades comerciais e agrícolas, que foi fixado em £1 milhão quando entrar em vigor a partir de abril de 2026, deverá também manter-se a esse nível até, pelo menos, abril de 2031. 

Estão também a ser introduzidas medidas adicionais contra a evasão fiscal. 

Algumas ligações úteis para obter mais explicações e orientações sobre estes subsídios:
Gov.uk - "Imposto sucessório
Gov.uk - "Verifique se pode obter um limiar adicional para o imposto sucessório

Imposto sobre as mais-valias ("CGT")

Nenhuma mudança foi anunciada esta semana nas taxas ou subsídios da CGT. Isto não é uma grande surpresa, dado que o orçamento de 2024 registou um aumento significativo das taxas e os orçamentos dos anos anteriores reduziram significativamente o subsídio da CGT de £12.300 entre 2020 e 2023 para £3.000 a partir de abril de 2024. 

Recorde-se que a taxa de base é de 18% e a taxa mais elevada (para a alienação de todos os bens, e não apenas de imóveis residenciais) é de 24%. 

É importante notar que, ao contrário da isenção anual para as doações (também £3.000 para cada ano fiscal), qualquer subsídio CGT não utilizado não pode ser transferido para o ano fiscal seguinte. Neste caso, a frase comummente utilizada "usar ou perder" é adequada. 

Sabia que? 

Curiosamente, num documento de política governamental publicado em outubro do ano passado, foi referido que, apesar dos progressos médicos, uma maior proporção de heranças tributáveis continua a ser de mulheres falecidas, devido ao facto de os cônjuges masculinos morrerem geralmente primeiro. Isto deve-se ao facto de, normalmente, com a morte do primeiro cônjuge, os seus bens passarem na totalidade ou na maior parte para o sobrevivente. 

Como podemos ajudar? 

O nosso departamento de clientes privados (privateclient@rfblegal.co.uk) apoia regularmente os clientes com planeamento imobiliário, aconselhamento fiscal e fiduciário personalizado e administração de bens. Se, após o orçamento, tiver dúvidas ou estiver preocupado com a forma como as alterações fiscais o podem afetar a si ou à sua família, entre em contacto connosco.