Bilancio d'autunno 2025: Cosa significa per i clienti privati

Inevitabilmente, nel periodo che precede ogni bilancio autunnale, si respira un'aria di speculazione e di inquietudine per ciò che potrebbe essere annunciato, per la probabilità che vengano annunciati determinati cambiamenti e per il modo in cui questo aiuta o ostacola i nostri clienti a procedere. 

Nel riesaminare la nostra consulenza ai clienti dopo il bilancio, il nostro dipartimento Private Client si concentra sulle conseguenze in termini di pianificazione, gestione e amministrazione delle proprietà e delle imposte. 

In seguito all'approvazione del bilancio di quest'autunno, abbiamo messo insieme una sintesi dei cambiamenti che riguardano la nostra pratica. 

Imposta sul reddito

Il bilancio dello scorso autunno ha esteso il congelamento delle aliquote dell'imposta sul reddito fino al 2028. Ora sarà prorogato di altri tre anni, fino all'anno fiscale 2030/31. 

Molti ritengono che l'assegno personale di 12.570 sterline sia obsoleto (forse ancora di più ora che si assisterà a un aumento del salario minimo a partire dall'aprile 2026), ma nel prossimo futuro non verrà aumentato. 

Per i contribuenti con aliquota più alta e aggiuntiva, è probabile che un numero maggiore di coniugi e partner civili prenderà in considerazione la possibilità di donare beni che producono reddito al coniuge o al partner civile che paga le tasse con aliquota più bassa. 

Ciò è dovuto in gran parte all'aumento di 2% per i redditi da proprietà, risparmio e dividendi a partire dal 6 aprile 2027, dopo il quale, ad esempio, i contribuenti con aliquota di base possono aspettarsi di pagare 10,75% sui redditi da dividendi (attualmente 8,75%), e per i redditi da proprietà e risparmio, i contribuenti con aliquota aggiuntiva subiranno un'aliquota di 47% (attualmente 45%). È interessante notare che non vi è alcun aumento dell'aliquota aggiuntiva per i redditi da dividendi (39,35%). 

Per tutti gli altri tipi di reddito, le aliquote rimangono a 20% per i contribuenti con aliquota di base, 40% per quelli con aliquota superiore e 45% per quelli con aliquota aggiuntiva. 

Imposta di successione (‘IHT’) 

Sebbene si tratti di un chiarimento piuttosto che di una modifica, nel bilancio di quest'autunno è stato confermato che qualsiasi sgravio agricolo o aziendale non utilizzato fino alla soglia di 1 milione di sterline potrà essere trasferito tra coniugi e partner civili una volta introdotto il 6 aprile 2026. Poiché questo aspetto non era stato chiarito nella relazione dell'anno scorso, le famiglie e i proprietari di aziende possono ora tenerne conto nella loro pianificazione successoria. 

Nel Budget 2024 è stato annunciato che i fondi pensionistici non utilizzati e le prestazioni in caso di morte derivanti da pensioni diventeranno soggetti all'imposta di successione a partire dal 6 aprile 2027. C'è stata una certa preoccupazione su come i rappresentanti personali avrebbero potuto organizzare il pagamento dell'imposta di successione dalle pensioni. Ora è stato confermato che i rappresentanti personali potranno indicare agli amministratori dei fondi pensione di trattenere la 50% per un massimo di 15 mesi e di pagare l'imposta di successione dovuta. Inoltre, non avranno alcuna responsabilità nell'organizzare il pagamento dell'imposta di successione su una pensione che viene alla luce dopo l'emissione di un certificato di liquidazione. 

Dopo molte campagne da parte delle famiglie e dei rappresentanti delle persone colpite dallo scandalo del sangue infetto, è stato annunciato che tali pagamenti saranno esenti dall'imposta di successione se versati alla successione di una persona idonea dopo la sua morte. Sarà inoltre possibile per un beneficiario vivente donare tutto o parte del pagamento senza che questo venga trattato come parte del suo patrimonio ai fini dell'imposta di successione se non sopravvive per sette anni. L'Inchiesta sul sangue infetto ha stimato che oltre 30.000 persone sono state infettate e, dato che il programma di risarcimento è stato annunciato solo nella primavera dello scorso anno, i professionisti e i laici si troveranno sempre più spesso ad amministrare le successioni delle famiglie colpite. 

L'aliquota di morte standard per l'IHT rimane pari a 40%, che si applica al valore imponibile dell'eredità di una persona deceduta che eccede le quote IHT disponibili e che non può beneficiare di alcuno sgravio. 

Le attuali franchigie IHT (una Nil Rate Band di 325.000 sterline e la Residential Nil Rate Band aggiuntiva di 175.000 sterline) saranno ora congelate per un altro anno fino ad aprile 2031. Anche il limite massimo di sgravio per le proprietà aziendali e agricole, fissato a 1 milione di sterline quando entrerà in vigore dall'aprile 2026, rimarrà a tale livello almeno fino all'aprile 2031. 

Vengono inoltre introdotte ulteriori misure antielusione. 

Alcuni link utili per ulteriori spiegazioni e indicazioni su queste indennità:
Gov.uk - ‘Tassa di successione’
Gov.uk - ‘Verificare se è possibile ottenere una soglia aggiuntiva per l'imposta di successione’.’

Imposta sulle plusvalenze (‘CGT’)

Questa settimana non sono state annunciate modifiche alle aliquote o alle franchigie CGT. Non è una grande sorpresa, dato che il bilancio 2024 ha visto un aumento significativo delle aliquote e che i bilanci degli anni precedenti hanno ridotto significativamente la franchigia CGT da 12.300 sterline tra il 2020 e il 2023 a 3.000 sterline dall'aprile 2024. 

Come promemoria, l'aliquota di base è 18% e l'aliquota più elevata (per la cessione di tutti i beni, non solo quelli residenziali) è 24%. 

È importante notare che, a differenza dell'esenzione annuale per le donazioni (anch'essa pari a 3.000 sterline per ogni anno fiscale), qualsiasi franchigia CGT non utilizzata non può essere riportata all'anno fiscale successivo. In questo caso, l'espressione comunemente usata ‘usala o perdila’ è appropriata. 

Lo sapevate? 

È interessante notare che, in un documento politico governativo pubblicato nell'ottobre dello scorso anno, è stato riportato che, nonostante i progressi della medicina, una percentuale maggiore di patrimoni tassabili è ancora quella delle donne decedute, a causa del fatto che i coniugi maschi generalmente muoiono per primi. Questo perché, di solito, alla morte del primo coniuge, il suo patrimonio passa in tutto o in gran parte al superstite. 

Come possiamo aiutarvi? 

Il nostro reparto clienti privati (privateclient@rfblegal.co.uk) assiste abitualmente i clienti nella pianificazione successoria, nella consulenza fiscale e fiduciaria personalizzata e nell'amministrazione successoria. Se, dopo il bilancio, siete incerti o preoccupati di come le modifiche fiscali possano influire su di voi o sulla vostra famiglia, contattateci.