Efectos de las criptomonedas en los testamentos, la planificación patrimonial y el impuesto de sucesiones

Hemos recorrido un largo camino desde el siglo VII, cuando se utilizaron los primeros billetes en China. Hoy en día, los activos digitales, como las criptomonedas, desempeñan un papel cada vez más importante en las finanzas modernas y en la planificación del patrimonio. Las criptomonedas no sólo se utilizan con fines de inversión, sino también para realizar pagos. Actualmente existen más de dos mil criptomonedas diferentes en todo el mundo, siendo algunas de las más conocidas Bitcoin, Ethereum, Dogecoin y Solana. 

Ya es posible adquirir bienes y servicios con criptomoneda. Los métodos de pago incluyen pagos directos a comerciantes a través de un monedero digital, tarjetas de débito/crédito en criptomoneda y tarjetas regalo. Su popularidad sigue aumentando a medida que se generaliza su aceptación. 

Como En consecuencia, las criptomonedas y otros criptoactivos forman parte cada vez más del patrimonio de muchas personas físicas y, por tanto, estarán sujetos al impuesto de sucesiones. Es posible que deba determinarse la ubicación (también denominada situs) de los activos para establecer si el impuesto de sucesiones del Reino Unido se aplicará a las criptomonedas propiedad de personas físicas que no son residentes a largo plazo en el Reino Unido y a los fideicomisos no residentes.  

Se había planteado la cuestión de si los activos digitales, como las criptomonedas, podían considerarse bienes, ya que no encajan perfectamente en las categorías existentes de bienes muebles o derechos reales. Esto se ha resuelto con la promulgación de la Ley de propiedad (activos digitales, etc.) de 2025 de 2 de diciembre de 2025, que prevé que los derechos de propiedad personal se apliquen a esta tercera categoría de bienes. Por lo tanto, está claro que pueden distribuirse en virtud de un testamento y ser utilizados por los abogados. 

Durante la planificación de la sucesión, la redacción del testamento y la preparación de los poderes notariales duraderos, debe prestarse la debida atención para garantizar que los criptoactivos se traten adecuadamente. Puede haber instrucciones específicas para tratar los criptoactivos en un poder notarial permanente. 

A diferencia de los billetes u otros objetos de valor como el oro o la plata, las criptomonedas se almacenan en un monedero virtual, que sólo contiene las claves digitales, como una contraseña y una frase de recuperación para un acceso seguro, mientras que la moneda permanece en un libro de contabilidad en la cadena de bloques, una base de datos digital descentralizada. Debe guardar los datos de su monedero de criptodivisas en un lugar seguro y comunicar a sus albaceas y abogados dónde encontrar la información para que puedan acceder a ellos.  

En ausencia de una buena planificación y organización, las criptomonedas podrían perderse o resultar inaccesibles tras el fallecimiento. Si una persona fallece o pierde su capacidad y se pierden las claves privadas de un monedero de criptomoneda, la criptomoneda se pierde para siempre, ya que las cadenas de bloques descentralizadas son muy seguras y no es posible recuperar una clave privada.  

Mantener una lista de inventario de sus activos digitales, junto con la información importante, como el tipo de activo digital, la cantidad poseída, el tipo de cartera y la ubicación de almacenamiento, sería una herramienta muy útil para la correcta administración de su patrimonio, así como todos los nombres de usuario de las cuentas en línea e instrucciones específicas sobre cómo acceder a la clave privada de la cartera. 

La información clave relativa a sus activos digitales no debe incluirse en testamentos o codicilos, ya que con el tiempo se convertirían en documentos públicos. Una carta de deseos sellada o una carta confidencial dirigida a sus albaceas puede guardarse junto con su testamento para que sepa que podrán acceder a los activos digitales y gestionarlos. En el poder notarial para asuntos patrimoniales y financieros se puede autorizar específicamente que dichas cartas se muestren a los apoderados. 

Si necesita ayuda para garantizar que sus activos digitales se conserven, puedan utilizarse en su beneficio en caso de que pierda la capacidad y puedan distribuirse a sus beneficiarios elegidos tras su fallecimiento, no dude en ponerse en contacto con nuestro departamento de clientes privados: privateclient@rfblegal.co.uk.