Atto di variazione (modifica di un testamento dopo la morte)

Variazioni post-mortem

Possiamo assistervi nella preparazione di un atto di variazione che consenta ai beneficiari di un'eredità di modificare i termini del testamento o le norme sull'intestazione e di trasferire ad altri alcuni o tutti i loro interessi nell'eredità. A condizione che ciò avvenga entro due anni dal decesso, la variazione avrà effetto ai fini dell'imposta di successione come se le sue disposizioni fossero state incluse nel testamento stesso.

A variation may be useful for tax planning purposes to enable adult children inheriting their parents’ assets to pass all or part of their inheritance to their own children without this being treated as a lifetime gift and potentially using up their own inheritance tax allowance. Some beneficiaries may wish to consider making a deed of variation to minimise inheritance tax by making gifts to charities that are exempt from tax.

Deeds of variation can also be used to address an imbalance between beneficiaries and to make provision for a disappointed beneficiary considering making a claim under the Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975 in exchange for giving up their right to do.