Che cos'è un atto di modifica di un testamento?

When someone dies, their estate is distributed in accordance with the terms of their Will, or if they have not made a Will, under the Rules of Intestacy. However, there may be certain circumstances where the beneficiaries of the estate may wish to vary how the estate is meant to be distributed.  

Ciò potrebbe essere dovuto a una serie di motivi, tra cui:  

1. Provvedere a favore di una persona che non è stata inclusa nel testamento. 

2. Per garantire un'equa distribuzione tra i beneficiari. 

3. Per semplificare le cose ai beneficiari. 

4. Per ridurre l'onere fiscale relativo all'imposta di successione. 

In questi casi, i beneficiari potrebbero voler ricorrere a un atto di modifica, ovvero un documento legale utilizzato per modificare l'amministrazione di un patrimonio rispetto alle disposizioni di un testamento o alle norme sulla successione ab intestato.  

Informazioni pratiche:  

When determining if a Deed of Variation is the right course of action, there are multiple practical elements that you need to consider:  

• Tutti i beneficiari la cui eredità sarebbe interessata dall'atto di modifica devono accettarlo e acconsentire alle modifiche. Pertanto, se uno dei beneficiari interessati non acconsente alla modifica, questa non potrà essere attuata. 

• Sebbene l'atto di modifica possa essere firmato prima o dopo l'ottenimento del certificato di successione, non è possibile modificare formalmente alcuna parte dell'eredità se questa è già stata ceduta. 

• Non è possibile modificare la nomina degli esecutori testamentari o dei tutori designati in un testamento; l'atto di modifica può solo modificare la ripartizione dell'eredità.  

Implicazioni giuridiche:  

Poiché un atto di modifica è un documento legale, vi sono implicazioni giuridiche che devono essere rispettate. Di seguito è riportato un elenco non esaustivo di alcune delle considerazioni giuridiche da tenere presenti:  

• L'atto di modifica può essere redatto solo entro due anni dalla morte del defunto. 

• Only beneficiaries who are over the age of 18 and have full mental capacity can sign the Deed of Variation. If a beneficiary is under the age of 18 or lacks mental capacity, then the Court must consent to the variation. 

• L'atto di modifica deve essere redatto per iscritto.  

• Al beneficiario non può essere offerto alcun incentivo finanziario affinché accetti la modifica.  

• Una volta firmato l'atto di modifica e modificata la ripartizione del patrimonio, non sarà più possibile apportare ulteriori modifiche. Non ci sarà una seconda possibilità di modificare la ripartizione.  

Situazioni in cui potrebbe essere necessario:  

Per provvedere a una persona esclusa dal testamento: 

If the deceased wanted someone to be provided for in their Will, such as a friend or family member, and never got round to putting this provision in their Will, or mistakenly thought the Will provided for this person, then a Deed of Variation could be used to make sure these wishes are followed.  

Per bilanciare le distribuzioni tra i beneficiari; 

Se un beneficiario dovesse ricevere una quota notevolmente superiore rispetto agli altri (ad esempio, un figlio o un nipote che eredita più dei propri fratelli), un atto di modifica potrebbe consentire a tutti i beneficiari di ereditare una quota uguale. Ciò potrebbe evitare controversie sul valore dell'eredità ricevuta dai beneficiari.  

Per semplificare le cose ai beneficiari: 

If a beneficiary intended to gift their inheritance to someone else straight away, then they may wish to use a Deed of Variation so that that the ultimate beneficiary inherits the assets directly. If assets are gifted within 7 years of your death, then this can reduce the Nil-Rate Band Allowance available for your estate, and could potentially mean a 40% Inheritance Tax charge would apply to the gift itself.  A Deed of Variation may therefore be useful to avoid any of these issues.  

Per ridurre l'onere fiscale relativo all'imposta di successione: 

A Deed of Variation can make use of any available Inheritance Tax reliefs that have not been utilised. For instance, any gifts between spouses or civil partners are exempt from Inheritance Tax. So, a Deed of Variation could be used if an estate had a significant Inheritance Tax liability and wanted to reduce this by directing some, or all of the assets to the spouse or civil partner of the deceased.