Che cos'è un atto di modifica di un testamento?

When someone dies, their estate is distributed in accordance with the terms of their Will, or if they have not made a Will, under the Rules of Intestacy. However, there may be certain circumstances where the beneficiaries of the estate may wish to vary how the estate is meant to be distributed.  

Ciò potrebbe essere dovuto a una serie di motivi, tra cui:  

1. Provvedere a favore di una persona che non è stata inclusa nel testamento. 

2. Per garantire un'equa distribuzione tra i beneficiari. 

3. Per semplificare le cose ai beneficiari. 

4. Per ridurre l'onere fiscale relativo all'imposta di successione. 

In these cases, the beneficiaries may wish to utilise a Atto di variazione, which is a legal document that is used to vary the administration of an estate from the terms of a Will or the Rules of Intestacy.  

Informazioni pratiche:  

Nel valutare se un atto di modifica sia la soluzione più adeguata, occorre tenere conto di diversi aspetti pratici:  

• Tutti i beneficiari la cui eredità sarebbe interessata dall'atto di modifica devono accettarlo e acconsentire alle modifiche. Pertanto, se uno dei beneficiari interessati non acconsente alla modifica, questa non potrà essere attuata. 

• Sebbene l'atto di modifica possa essere firmato prima o dopo l'ottenimento del certificato di successione, non è possibile modificare formalmente alcuna parte dell'eredità se questa è già stata ceduta. 

• Non è possibile modificare la nomina degli esecutori testamentari o dei tutori designati in un testamento; l'atto di modifica può solo modificare la ripartizione dell'eredità.  

Implicazioni giuridiche:  

Poiché un atto di modifica è un documento legale, vi sono implicazioni giuridiche che devono essere rispettate. Di seguito è riportato un elenco non esaustivo di alcune delle considerazioni giuridiche da tenere presenti:  

• L'atto di modifica può essere redatto solo entro due anni dalla morte del defunto. 

• Only beneficiaries who are over the age of 18 and have full mental capacity can sign the Deed of Variation. If a beneficiary is under the age of 18 or lacks mental capacity, then the Court must consent to the variation. 

• L'atto di modifica deve essere redatto per iscritto.  

• Al beneficiario non può essere offerto alcun incentivo finanziario affinché accetti la modifica.  

• Una volta firmato l'atto di modifica e modificata la ripartizione del patrimonio, non sarà più possibile apportare ulteriori modifiche. Non ci sarà una seconda possibilità di modificare la ripartizione.  

Situazioni in cui potrebbe essere necessario:  

Per provvedere a una persona esclusa dal testamento: 

Se il defunto desiderava provvedere a qualcuno nel proprio testamento, ad esempio un amico o un familiare, ma non è mai riuscito a inserire tale disposizione nel testamento, oppure ha erroneamente ritenuto che il testamento provvedesse già a tale persona, è possibile ricorrere a un atto di modifica per garantire che tali volontà vengano rispettate.  

Per bilanciare le distribuzioni tra i beneficiari; 

Se un beneficiario dovesse ricevere una quota notevolmente superiore rispetto agli altri (ad esempio, un figlio o un nipote che eredita più dei propri fratelli), un atto di modifica potrebbe consentire a tutti i beneficiari di ereditare una quota uguale. Ciò potrebbe evitare controversie sul valore dell'eredità ricevuta dai beneficiari.  

Per semplificare le cose ai beneficiari: 

Se un beneficiario intende donare immediatamente la propria eredità a qualcun altro, potrebbe voler ricorrere a un atto di modifica (Deed of Variation) affinché il beneficiario finale erediti direttamente i beni. Se i beni vengono donati entro 7 anni dalla vostra morte, ciò può ridurre la franchigia fiscale (Nil-Rate Band Allowance) disponibile per il vostro patrimonio e potrebbe comportare l'applicazione di un'imposta di successione (40%) alla donazione stessa. Un atto di modifica può quindi essere utile per evitare tali problemi.  

Per ridurre l'onere fiscale relativo all'imposta di successione: 

A Deed of Variation can make use of any available Inheritance Tax reliefs that have not been utilised. For instance, any gifts between spouses or civil partners are exempt from Inheritance Tax. So, a Deed of Variation could be used if an estate had a significant Inheritance Tax liability and wanted to reduce this by directing some, or all of the assets to the spouse or civil partner of the deceased.