Herbsthaushalt 2025: Was er für Privatkunden bedeutet

Im Vorfeld eines jeden Herbsthaushalts gibt es unweigerlich Spekulationen und Unbehagen darüber, was angekündigt werden könnte, wie wahrscheinlich es ist, dass bestimmte Änderungen angekündigt werden, und wie dies unseren Kunden hilft oder sie behindert. 

Der Schwerpunkt unserer Abteilung für Privatkunden bei der Überprüfung unserer Beratung für Kunden nach dem Haushaltsplan ist die Frage, was dies in Bezug auf die Nachlass- und Steuerplanung, -verwaltung und -administration bedeutet. 

Nach der Verabschiedung des Haushalts im Herbst dieses Jahres haben wir eine kurze Zusammenfassung der Änderungen zusammengestellt, die unsere Praxis betreffen. 

Einkommensteuer

Mit dem Haushalt vom letzten Herbst wurde das Einfrieren der Einkommensteuersätze bis 2028 verlängert. Dies wird nun um weitere drei Jahre bis zum Steuerjahr 2030/31 verlängert. 

Viele sind der Meinung, dass der persönliche Freibetrag von 12.570 Pfund nicht mehr zeitgemäß ist (vielleicht umso mehr, als der Mindestlohn ab April 2026 angehoben wird), aber in absehbarer Zukunft wird dieser Betrag nicht erhöht werden. 

Für Steuerpflichtige mit höherem und zusätzlichem Steuersatz ist es wahrscheinlich, dass mehr Ehegatten und zivile Lebenspartner die Schenkung von einkommenserzeugenden Vermögenswerten an ihren Ehegatten oder zivilen Lebenspartner mit niedrigerem Steuersatz in Betracht ziehen werden. 

Dies ist größtenteils auf die Erhöhung um 2% für Immobilien-, Spar- und Dividendenerträge ab dem 6. April 2027 zurückzuführen. Danach müssen beispielsweise Steuerpflichtige mit Grundsteuersatz 10,75% auf Dividendenerträge zahlen (derzeit 8,75%), und für Immobilien- und Sparerträge werden Steuerpflichtige mit Zusatzsteuersatz einen Satz von 47% (derzeit 45%) zahlen. Interessanterweise gibt es keine Erhöhung des zusätzlichen Steuersatzes für Dividendeneinkünfte (39,35%). 

Für alle anderen Einkommensarten bleiben die Steuersätze bei 20% für Steuerpflichtige mit Grundsteuersatz, 40% für Steuerpflichtige mit höherem Steuersatz und 45% für Steuerpflichtige mit Zusatzsteuersatz. 

Erbschaftssteuer (‘IHT’) 

Obwohl es sich dabei eher um eine Klarstellung als um eine Änderung handelt, wurde im Haushaltsplan vom Herbst dieses Jahres bestätigt, dass ungenutzte landwirtschaftliche oder betriebliche Steuervergünstigungen bis zu einem Schwellenwert von 1 Million Pfund zwischen Ehegatten und Lebenspartnern übertragen werden können, sobald dies am 6. April 2026 eingeführt wird. Da dies aus dem letztjährigen Bericht nicht klar hervorging, können Familien und Unternehmer dies nun bei ihrer Nachlassplanung berücksichtigen. 

Im Haushaltsplan 2024 wurde angekündigt, dass nicht genutzte Pensionsfonds und Todesfallleistungen aus Pensionen ab dem 6. April 2027 erbschaftssteuerpflichtig werden. Es gab einige Bedenken darüber, wie persönliche Vertreter die Zahlung der Erbschaftssteuer aus Renten veranlassen können. Es wurde nun bestätigt, dass sie die Verwalter der Pensionsfonds anweisen können, 50% bis zu 15 Monate lang einzubehalten und die fällige Erbschaftssteuer zu zahlen. Sie sind auch nicht dafür verantwortlich, die Zahlung der Erbschaftssteuer auf eine Rente zu veranlassen, die nach Ausstellung einer Unbedenklichkeitsbescheinigung bekannt wird. 

Nach intensiven Bemühungen der Familien und Vertreter der vom Skandal um infiziertes Blut Betroffenen wurde nun bekannt gegeben, dass solche Zahlungen von der Erbschaftssteuer befreit sind, wenn sie nach dem Tod einer berechtigten Person an deren Nachlass gezahlt werden. Es wird auch möglich sein, dass ein lebender Empfänger die gesamte Zahlung oder einen Teil davon verschenkt, ohne dass dies bei der Erbschaftssteuer als Teil des Nachlasses behandelt wird, wenn er sieben Jahre lang nicht überlebt. Die Infected Blood Inquiry schätzt, dass mehr als 30 000 Menschen infiziert sind, und da die Entschädigungsregelung erst im Frühjahr letzten Jahres angekündigt wurde, werden zunehmend Praktiker und Laien die Nachlässe der betroffenen Familien verwalten. 

Der Standardtodessatz für die IHT bleibt bei 40%, der für den steuerpflichtigen Wert des Nachlasses einer verstorbenen Person gilt, der die verfügbaren IHT-Freibeträge übersteigt und für den keine Erleichterungen in Anspruch genommen werden können. 

Die derzeitigen IHT-Freibeträge (eine Nil Rate Band von 325.000 £ und die zusätzliche Residential Nil Rate Band von 175.000 £) werden nun für ein weiteres Jahr bis April 2031 eingefroren. Die Obergrenze für die Steuerbefreiung für Unternehmen und landwirtschaftliches Eigentum, die bei Inkrafttreten im April 2026 auf 1 Million Pfund festgesetzt wurde, soll ebenfalls bis mindestens April 2031 auf diesem Niveau bleiben. 

Außerdem werden zusätzliche Maßnahmen zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung eingeführt. 

Einige nützliche Links für weitere Erläuterungen und Hinweise zu diesen Zulagen:
Gov.uk - ‘Erbschaftssteuer’
Gov.uk - ‘Prüfen Sie, ob Sie einen zusätzlichen Erbschaftssteuer-Schwellenwert erhalten können’

Kapitalertragssteuer (‘CGT’)

Diese Woche wurden keine Änderungen an den Steuersätzen oder Freibeträgen für die Körperschaftsteuer angekündigt. Das ist keine große Überraschung, wenn man bedenkt, dass der Haushalt 2024 eine deutliche Anhebung der Steuersätze vorsah und die Haushalte der Vorjahre den Freibetrag für die Körperschaftsteuer von £12.300 zwischen 2020 und 2023 auf £3.000 ab April 2024 deutlich reduziert haben. 

Zur Erinnerung: Der Basissatz beträgt 18% und der höhere Satz (für die Veräußerung aller Vermögenswerte, nicht nur von Wohneigentum) beträgt 24%. 

Es ist wichtig zu wissen, dass im Gegensatz zum jährlichen Freibetrag für Schenkungen (ebenfalls 3.000 £ für jedes Steuerjahr) nicht genutzte CGT-Freibeträge nicht auf das folgende Steuerjahr übertragen werden können. In diesem Fall trifft die allgemein gebräuchliche Redewendung ‘use it or lose it’ zu. 

Wussten Sie schon? 

Interessanterweise wurde in einem im Oktober letzten Jahres veröffentlichten Strategiepapier der Regierung berichtet, dass trotz des medizinischen Fortschritts immer noch ein höherer Anteil der steuerpflichtigen Nachlässe auf verstorbene Frauen entfällt, was darauf zurückzuführen ist, dass die männlichen Ehepartner in der Regel zuerst sterben. Dies liegt daran, dass beim Tod des ersten Ehegatten dessen Nachlass in der Regel ganz oder größtenteils auf den Überlebenden übergeht. 

Wie können wir Ihnen helfen? 

Unsere Abteilung Privatkunden (privateclient@rfblegal.co.uk) unterstützt seine Kunden routinemäßig bei der Nachlassplanung, der maßgeschneiderten Steuer- und Treuhandberatung und der Nachlassverwaltung. Wenn Sie nach dem Haushaltsplan unsicher oder besorgt darüber sind, wie sich die Steueränderungen auf Sie oder Ihre Familie auswirken könnten, wenden Sie sich bitte an uns.