Die Auswirkungen von Kryptowährungen auf Testamente, Nachlassplanung und Erbschaftssteuer

Seit dem 7. Jahrhundert, als in China die ersten Banknoten verwendet wurden, haben wir einen langen Weg zurückgelegt. Heute spielen digitale Vermögenswerte wie Kryptowährungen eine immer wichtigere Rolle in der modernen Finanz- und Nachlassplanung. Kryptowährungen werden nicht nur zu Anlagezwecken, sondern auch für Zahlungen verwendet. Inzwischen gibt es weltweit über zweitausend verschiedene Kryptowährungen, zu den bekanntesten gehören Bitcoin, Ethereum, Dogecoin und Solana. 

Es ist jetzt möglich, Waren und Dienstleistungen mit Kryptowährungen zu kaufen. Zu den Zahlungsmethoden gehören direkte Händlerzahlungen über eine digitale Geldbörse, Debit-/Kreditkarten in Kryptowährung und Geschenkkarten. Ihre Beliebtheit nimmt weiter zu, da ihre Akzeptanz weit verbreitet ist. 

Als Infolgedessen bilden Kryptowährungen und andere Krypto-Vermögenswerte zunehmend einen Teil des Nachlasses vieler Privatpersonen und unterliegen daher der Erbschaftssteuer. Um festzustellen, ob die britische Erbschaftssteuer auf Kryptowährungen Anwendung findet, die sich im Besitz von natürlichen Personen befinden, die nicht langfristig im Vereinigten Königreich ansässig sind, und von nicht im Vereinigten Königreich ansässigen Treuhandgesellschaften, muss möglicherweise der Standort (auch ’Situs" genannt) der Vermögenswerte bestimmt werden.  

Es stellte sich die Frage, ob digitale Vermögenswerte, wie z. B. Kryptowährungen, als Eigentum betrachtet werden können, da sie nicht in die bestehenden Kategorien von persönlichem Eigentum oder Rechtsansprüchen passen. Diese Frage wurde durch die Verabschiedung des Gesetz über Eigentum (digitale Vermögenswerte usw.) 2025 am 2. Dezember 2025, die vorsieht, dass das persönliche Eigentumsrecht auf diese dritte Kategorie von Vermögenswerten Anwendung findet. Es ist daher klar, dass sie im Rahmen eines Testaments verteilt und von Anwälten genutzt werden können. 

Bei der Nachlassplanung, der Abfassung von Testamenten und der Ausarbeitung dauerhafter Vollmachten sollte darauf geachtet werden, dass mit Krypto-Vermögenswerten angemessen umgegangen wird. In einer dauerhaften Vollmacht können durchaus spezifische Anweisungen für den Umgang mit Krypto-Vermögenswerten enthalten sein. 

Im Gegensatz zu Banknoten oder anderen Wertgegenständen wie Gold oder Silber werden Kryptowährungen in einer virtuellen Brieftasche aufbewahrt, die nur die digitalen Schlüssel enthält, z. B. ein Passwort und eine Wiederherstellungsphrase für den sicheren Zugang, während die Währung in einem Hauptbuch in der Blockchain, einer dezentralen digitalen Datenbank, gespeichert wird. Sie müssen die Angaben zu Ihrer Kryptowährungs-Brieftasche an einem sicheren Ort aufbewahren und Ihren Testamentsvollstreckern und Anwälten mitteilen, wo sie die Informationen finden können, um ihnen den Zugriff darauf zu ermöglichen.  

Ohne eine gute Planung und Organisation könnten Kryptowährungen verloren gehen oder nach dem Tod unzugänglich werden. Wenn eine Person stirbt oder ihre Handlungsfähigkeit verliert und die privaten Schlüssel zu einer Kryptowährungs-Brieftasche verloren gehen, dann ist die Kryptowährung im Grunde für immer verloren, da die dezentralen Blockchains sehr sicher sind und ein privater Schlüssel nicht wiederhergestellt werden kann.  

Eine Inventarliste Ihrer digitalen Vermögenswerte mit wichtigen Informationen wie Art des digitalen Vermögenswerts, Höhe des Betrags, Art der Brieftasche und Aufbewahrungsort wäre ein sehr nützliches Instrument für die ordnungsgemäße Verwaltung Ihres Nachlasses, ebenso wie alle Benutzernamen für Online-Konten und spezifische Anweisungen für den Zugriff auf den privaten Schlüssel der Brieftasche. 

Wichtige Informationen über Ihr digitales Vermögen sollten nicht in ein Testament oder ein Kodizill aufgenommen werden, da diese letztendlich zu öffentlichen Dokumenten werden würden. Ein versiegelter Wunschbrief oder ein vertraulicher Brief an Ihre Testamentsvollstrecker kann zusammen mit Ihrem Testament aufbewahrt werden, so dass Sie wissen, dass diese in der Lage sein werden, auf die digitalen Vermögenswerte zuzugreifen und sie zu verwalten. In der Vorsorgevollmacht kann ausdrücklich festgelegt werden, dass solche Briefe den Bevollmächtigten einer "Lasting Power of Attorney" für Vermögens- und Finanzangelegenheiten vorgelegt werden müssen. 

Wenn Sie Unterstützung benötigen, um sicherzustellen, dass Ihr digitales Vermögen erhalten bleibt, zu Ihrem Vorteil genutzt werden kann, wenn Sie nicht mehr urteilsfähig sind, und nach Ihrem Tod an die von Ihnen gewählten Begünstigten verteilt werden kann, zögern Sie bitte nicht, sich mit unserer Privatkundenabteilung in Verbindung zu setzen: privateclient@rfblegal.co.uk.