Atto di variazione (modifica di un testamento dopo la morte)

Variazioni post-mortem

Possiamo assistervi nella preparazione di un atto di variazione che consenta ai beneficiari di un'eredità di modificare i termini del testamento o le norme sull'intestazione e di trasferire ad altri alcuni o tutti i loro interessi nell'eredità. A condizione che ciò avvenga entro due anni dal decesso, la variazione avrà effetto ai fini dell'imposta di successione come se le sue disposizioni fossero state incluse nel testamento stesso.

Una variazione può essere utile ai fini della pianificazione fiscale per consentire ai figli adulti che ereditano i beni dei genitori di trasmettere tutta o parte dell'eredità ai propri figli senza che questa venga trattata come una donazione in vita e potenzialmente utilizzando la propria franchigia per l'imposta di successione. Alcuni beneficiari possono prendere in considerazione la possibilità di fare un atto di variazione per ridurre al minimo l'imposta di successione facendo donazioni a enti di beneficenza che sono esenti da imposte.

Gli atti di variazione possono essere utilizzati anche per risolvere uno squilibrio tra i beneficiari e per prevedere che un beneficiario deluso prenda in considerazione la possibilità di presentare una richiesta di risarcimento ai sensi dell'Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975, in cambio della rinuncia al proprio diritto.