Che cos'è un atto di variazione del testamento?

Quando una persona muore, la sua eredità viene distribuita secondo i termini del suo testamento o, se non ha fatto testamento, secondo le regole dell'eredità giacente. Tuttavia, in alcune circostanze i beneficiari dell'eredità possono desiderare di modificare le modalità di distribuzione dell'eredità.  

Le ragioni possono essere molteplici, tra cui:  

1. Per dare disposizioni a una persona esclusa dal testamento. 

2. Per bilanciare la distribuzione tra i beneficiari. 

3. Per semplificare le cose ai beneficiari. 

4. Per ridurre l'imposta di successione. 

In questi casi, i beneficiari potrebbero voler ricorrere a un atto di variazione, che è un documento legale utilizzato per modificare l'amministrazione di un'eredità rispetto ai termini di un testamento o alle regole di intestazione.  

Praticità:  

Per stabilire se un atto di variazione è la soluzione giusta, è necessario considerare diversi elementi pratici:  

• Tutti i beneficiari la cui eredità sarebbe interessata dall'atto di variazione devono essere d'accordo e acconsentire alle modifiche. Pertanto, se uno dei beneficiari interessati non è d'accordo con la variazione, questa non può essere effettuata. 

• Sebbene l'atto di variazione possa essere firmato prima o dopo l'ottenimento di una concessione di rappresentazione, non è possibile modificare formalmente alcuna parte dell'eredità se questa è stata ceduta. 

• Non è possibile modificare la nomina di esecutori o tutori nominati in un testamento; l'atto di variazione può solo modificare la distribuzione dell'eredità.  

Implicazioni legali:  

Poiché l'atto di variazione è un documento legale, vi sono implicazioni legali che devono essere rispettate. Di seguito è riportato un elenco non esaustivo di alcune considerazioni legali da tenere a mente:  

• L'atto di variazione può essere stipulato solo entro due anni dalla morte del defunto. 

• Solo i beneficiari maggiorenni e con piena capacità mentale possono firmare l'atto di variazione. Se un beneficiario ha meno di 18 anni o non ha la capacità mentale, la variazione deve essere approvata dal Tribunale. 

• L'atto di variazione deve essere redatto per iscritto.  

• Il beneficiario non può ricevere alcun incentivo finanziario per accettare la variazione.  

• Una volta firmato l'atto di variazione e modificata la disposizione dell'eredità, non è possibile modificarlo nuovamente. Non ci sarà una seconda possibilità di modificare la distribuzione.  

Situazioni in cui potrebbe essere necessario:  

Per dare disposizioni a una persona esclusa dal testamento: 

Se il defunto desiderava che nel suo testamento fosse prevista una persona, ad esempio un amico o un familiare, e non ha mai provveduto a inserirla nel proprio testamento, o ha erroneamente pensato che il testamento prevedesse questa persona, si può ricorrere a un atto di variazione per assicurarsi che tali desideri siano rispettati.  

Per bilanciare le distribuzioni tra i beneficiari; 

Se un beneficiario è destinato a ricevere una somma significativamente maggiore rispetto agli altri (ad esempio un figlio o un nipote che eredita più dei fratelli), un atto di variazione può consentire a tutti i beneficiari di ereditare un importo uguale. Ciò può porre fine alle controversie sul valore dell'eredità ricevuta dai beneficiari.  

Per semplificare le cose ai beneficiari: 

Se un beneficiario intende donare subito la propria eredità a qualcun altro, potrebbe voler utilizzare un Atto di variazione in modo che il beneficiario finale erediti direttamente i beni. Se i beni vengono donati entro 7 anni dal decesso, ciò può ridurre la franchigia della fascia zero disponibile per l'eredità e potrebbe comportare l'applicazione di un'imposta di successione 40% alla donazione stessa. Un atto di variazione può quindi essere utile per evitare questi problemi.  

Per ridurre l'imposta di successione: 

Un atto di variazione può avvalersi di eventuali sgravi dell'imposta di successione non utilizzati. Ad esempio, le donazioni tra coniugi o partner civili sono esenti dall'imposta di successione. Pertanto, un atto di variazione potrebbe essere utilizzato nel caso in cui un'eredità avesse un'imposta di successione significativa e volesse ridurla destinando una parte o la totalità dei beni al coniuge o al partner civile del defunto.