Aunque a menudo pueden ser demonizados como simples esquemas de evasión fiscal, los fideicomisos offshore bien ordenados pueden ser una forma valiosa de gestión de activos y de protección en el marco del Derecho de familia internacional. Sin embargo, los principales casos en los tribunales ingleses han puesto de relieve tanto los beneficios como las vulnerabilidades de estos fideicomisos en caso de divorcio, en particular cuando se trata de lograr un acuerdo financiero justo.
El experimentado equipo de Derecho de Familia de Ronald Fletcher Baker LLP examina los detalles de uno de estos casos y ofrece orientación sobre cómo minimizar los riesgos para su patrimonio y cuándo buscar asesoramiento jurídico en caso de que se produzca una ruptura familiar, y por qué debería tomar medidas para protegerse antes en lugar de que le pille desprevenido más adelante.
Fideicomisos discrecionales: Antecedentes
Los fideicomisos offshore discrecionales pueden ser una herramienta vital para minimizar las cargas fiscales y suavizar el proceso de transferencia de riqueza entre familias con activos extranjeros. Suelen tener su sede en jurisdicciones con regímenes fiscales favorables, como Jersey y Bermudas. El nombramiento de fideicomisarios independientes para gestionar dichos fideicomisos también puede minimizar las fricciones familiares, al poner la gestión del fideicomiso en manos desinteresadas.
¿Se dividirán mis activos offshore en un divorcio?
Por muy útiles que sean, los fideicomisos extraterritoriales a menudo pueden ser motivo de disputa en caso de divorcio, especialmente en lo que respecta a la divulgación de los activos; ¿deberían todos los fideicomisos formar parte del "fondo matrimonial" y dividirse en consecuencia?
En virtud del artículo 25 de la Ley de Causas Matrimoniales de 1973, el tribunal tendrá en cuenta todos los activos financieros mantenidos en el extranjero a disposición de los cónyuges que se divorcian, incluidos los fideicomisos. No todos los fideicomisos entran necesariamente en esta categoría. Puede darse el caso de que una familia tenga múltiples fideicomisos, algunos de los cuales entrarán en la categoría de bienes estrictamente matrimoniales, y otros podrán ser excluidos.
¿Tienen los fideicomisarios extranjeros que someterse a los tribunales ingleses?
Se plantea la cuestión de hasta qué punto los fideicomisarios extranjeros deben - y pueden ser obligados - a cumplir los procedimientos y sentencias de los tribunales ingleses. Aunque el tribunal tiene un amplio alcance sobre todos los recursos disponibles en un divorcio, ¿hasta qué punto son ejecutables sus poderes?
Los fideicomisarios pueden optar por no participar en ningún procedimiento fuera de su jurisdicción o no cumplir las decisiones, por ejemplo, en relación con la modificación de la organización o la distribución de un fideicomiso. En consecuencia, puede preocuparles que su comparecencia "qua witness" (es decir, prestar declaración en relación con los activos de un fondo, actuando así en calidad de testigos) ante un tribunal inglés pueda interpretarse como una sumisión a esa jurisdicción y podría alterar su cumplimiento de las órdenes judiciales del Reino Unido y, al hacerlo, aceptar quedar vinculados por sus órdenes.
Se trata de un dilema habitual cuando existen varios beneficiarios de un fideicomiso que no son parte en el procedimiento de divorcio, en función de los principios jurídicos aplicables.
La cuestión se abordó en el asunto BJ contra MJ (Financial Remedy Overseas Trusts) [2011]
Estudio de caso: BJ contra MJ (Financial Remedy Overseas Trusts) [2011] EWHC 2708 (Fam)
Este caso emblemático del Tribunal Superior (División de Familia) aborda cuestiones relativas a la jurisdicción de un tribunal inglés sobre fideicomisos extraterritoriales, incluida la cuestión de si puede obligar a los fideicomisarios extraterritoriales a cumplir sus decisiones, así como el impacto adverso que la falta de cumplimiento podría tener en la decisión del tribunal de distribuir el patrimonio de las partes.
Inferencias adversas
El tribunal advirtió que si los fideicomisarios no participaban "significativamente", ni ellos ni los beneficiarios tenían derecho a reclamar, a menos que buscaran asesoramiento jurídico si el tribunal extraía "conclusiones contundentes", ¡lo que ciertamente suena como un disparo de advertencia!
Los clientes deben tener en cuenta que el tribunal puede extraer conclusiones adversas si cree que se están ocultando activos deliberadamente.
Jurisdicción y cumplimiento en distintas sedes fiduciarias
El caso de BJ contra MJ establece que la cuestión del compromiso y el cumplimiento por parte de los fideicomisarios depende tanto de la jurisdicción en cuestión como de otros factores, lo que puede requerir un asesoramiento jurídico específico. Aunque tiene sentido que los tribunales soliciten la opinión de los propios fideicomisarios y de cualquier otra parte interesada, reconoce que esta opinión puede ser difícil de obtener si los fideicomisarios no están dispuestos o no son capaces de comprometerse con las instrucciones judiciales.
En última instancia, la decisión sobre la conveniencia de que los fideicomisarios lo hagan puede variar de una jurisdicción a otra. Al constituir su fideicomiso, los clientes pueden no ser conscientes de que los fideicomisarios de Jersey, por ejemplo, pueden adoptar un enfoque diferente al de los de Bermudas o Singapur, donde los tribunales locales pueden tener mayores poderes para ejecutar las sentencias del Reino Unido. Por lo tanto, elegir dónde establecer su fideicomiso puede ser fundamental, especialmente si se tienen en cuenta sus intereses comerciales.
Límites de la protección fiduciaria en casos de divorcio
Aunque algunas jurisdicciones permiten cierto grado de flexibilidad, es importante tener en cuenta que la protección que se ofrece no es absoluta. Los tribunales siempre tendrán la discreción -indirecta- de tener en cuenta los fideicomisos por otros medios, por ejemplo, compensando los activos fiduciarios intocables con los activos sobre los que sí tienen jurisdicción procesal, como pensiones, propiedades, inversiones o activos empresariales. Esto podría dar lugar a que el cónyuge beneficiario no fiduciario recibiera una mayor parte de los demás recursos disponibles si el tribunal lo considera oportuno.
Reclamaciones de terceros de Confíe en Propiedad
En RFB, nuestro equipo de Familia aporta una gran experiencia en la tramitación de demandas de "intervinientes". Acuñadas a partir de los homónimos "intervinientes", representan a terceros demandantes que pretenden que se les una a un procedimiento privado de recurso económico por tener un interés legal y/o beneficiario en la propiedad u otros activos en litigio.
El tribunal tendrá que considerar la propiedad real y legal como una cuestión preliminar antes de decidir sobre una división justa y equitativa de los activos entre las partes principales, de acuerdo con Tebbutt contra Haynes [1981] 2 ALL ER 238.
Nuestros abogados especializados en Derecho de Familia tienen experiencia tanto en la representación como en la defensa de este tipo de reclamaciones, que a menudo constituyen una faceta adicional de los casos complejos de grandes patrimonios en los que intervienen múltiples intereses financieros.
Cómo proteger sus activos offshore en un divorcio
Compensación de riesgos: Proteger sus activos estratégicamente
Para proteger sus bienes en casos de divorcio que involucren fideicomisos offshore, es crucial considerar los siguientes puntos:
Busque el asesoramiento de expertos
Consulte a expertos informados e imparciales que puedan orientarle sobre la estructuración, el establecimiento y el mantenimiento del fideicomiso. Manténgase al día de la evolución de la jurisprudencia para garantizar la idoneidad permanente de su fideicomiso.
Elegir la jurisdicción adecuada
Confíe en asesores jurídicos y financieros profesionales para que le ayuden a seleccionar las jurisdicciones que se ajusten a sus necesidades específicas. Evalúe las medidas de protección ofrecidas en caso de divorcio y las obligaciones de los fideicomisarios en esas jurisdicciones.
Planificar con antelación
Aunque nadie quiere anticiparse al divorcio, una planificación proactiva puede mitigar las posibles pérdidas en caso de ruptura de la relación o de circunstancias imprevistas.
Mantener una conducta ética
Los tribunales pueden reaccionar con dureza ante los comportamientos obstruccionistas o los intentos de jugar con el sistema. Para evitar ser sancionado, garantice la transparencia divulgando toda la información pertinente y evite acciones que puedan percibirse como disipación de fondos o prácticas engañosas.
Proteger los activos offshore durante el divorcio requiere una cuidadosa consideración y medidas proactivas para salvaguardar los activos valiosos. Comprendiendo las complejidades que rodean a los fideicomisos offshore, buscando el asesoramiento de expertos y estructurando sus activos de la mejor manera, puede navegar hábilmente por los procedimientos de divorcio mientras salvaguarda sus activos ganados con tanto esfuerzo. Actúe ahora para asegurar su futuro financiero.
Si necesita ayuda o asesoramiento sobre cualquiera de las cuestiones mencionadas en este artículo, o sobre cualquier otro asunto relacionado con el Derecho de familia, nuestro equipo especializado está a su disposición para ayudarle.
Póngase en contacto con nosotros:
Adam Bowes: Socio y Director del Departamento de Derecho de Familia │ a.bowes@rfblegal.co.uk │ 020 7613 7130
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Adam Bowes
Socio familiar
