¿Qué es una escritura de modificación de testamento?

When someone dies, their estate is distributed in accordance with the terms of their Will, or if they have not made a Will, under the Rules of Intestacy. However, there may be certain circumstances where the beneficiaries of the estate may wish to vary how the estate is meant to be distributed.  

Esto puede deberse a varias razones, entre ellas:  

1. Hacer una provisión para alguien que queda fuera del testamento. 

2. Equilibrar el reparto entre los beneficiarios. 

3. Para simplificar las cosas a los beneficiarios. 

4. Para reducir la cuota del Impuesto de Sucesiones. 

En estos casos, es posible que los beneficiarios deseen utilizar una Escritura de Modificación, que es un documento legal que se utiliza para modificar la administración de una herencia con respecto a los términos de un testamento o de las Reglas de Sucesión.  

Aspectos prácticos:  

When determining if a Deed of Variation is the right course of action, there are multiple practical elements that you need to consider:  

• Todos los beneficiarios cuya herencia se vería afectada por la escritura de modificación deben estar de acuerdo con ella y consentir los cambios. Por lo tanto, si uno de los beneficiarios afectados no está de acuerdo con la modificación, ésta no puede llevarse a cabo. 

• Aunque la Escritura de Modificación puede firmarse antes o después de obtener la Concesión de Representación, no puede modificar formalmente ninguna parte de la herencia si ésta ha sido cedida. 

• No se puede modificar el nombramiento de albaceas o tutores designados en un testamento; la escritura de modificación sólo puede modificar la distribución de una herencia.  

Implicaciones jurídicas:  

Dado que una escritura de modificación es un documento legal, existen implicaciones jurídicas que deben respetarse. A continuación encontrará una lista no exhaustiva de algunas de las consideraciones jurídicas que debe tener en cuenta:  

• La escritura de variación sólo puede realizarse en los dos años siguientes al fallecimiento del causante. 

• Only beneficiaries who are over the age of 18 and have full mental capacity can sign the Deed of Variation. If a beneficiary is under the age of 18 or lacks mental capacity, then the Court must consent to the variation. 

• La Escritura de Variación debe hacerse por escrito.  

• El beneficiario no puede recibir ningún incentivo económico para que acepte la modificación.  

• Una vez firmada la escritura de modificación y modificada la disposición de la herencia, no podrá volver a modificarse. No habrá una segunda oportunidad para modificar la distribución.  

Situaciones en las que puede ser necesario:  

Hacer una provisión para alguien que queda fuera del testamento: 

If the deceased wanted someone to be provided for in their Will, such as a friend or family member, and never got round to putting this provision in their Will, or mistakenly thought the Will provided for this person, then a Deed of Variation could be used to make sure these wishes are followed.  

Equilibrar las distribuciones entre los beneficiarios; 

Si un beneficiario fuera a recibir una cantidad significativamente superior a la de otros beneficiarios (por ejemplo, si un hijo o un nieto heredara más que sus hermanos), una Escritura de Variación podría permitir que todos los beneficiarios heredaran la misma cantidad. Esto puede poner fin a las disputas sobre el valor de la herencia recibida por los beneficiarios.  

Para simplificar las cosas a los beneficiarios: 

If a beneficiary intended to gift their inheritance to someone else straight away, then they may wish to use a Deed of Variation so that that the ultimate beneficiary inherits the assets directly. If assets are gifted within 7 years of your death, then this can reduce the Nil-Rate Band Allowance available for your estate, and could potentially mean a 40% Inheritance Tax charge would apply to the gift itself.  A Deed of Variation may therefore be useful to avoid any of these issues.  

Para reducir la cuota del impuesto de sucesiones: 

A Deed of Variation can make use of any available Inheritance Tax reliefs that have not been utilised. For instance, any gifts between spouses or civil partners are exempt from Inheritance Tax. So, a Deed of Variation could be used if an estate had a significant Inheritance Tax liability and wanted to reduce this by directing some, or all of the assets to the spouse or civil partner of the deceased.