¿Qué es una escritura de modificación de testamento?

When someone dies, their estate is distributed in accordance with the terms of their Will, or if they have not made a Will, under the Rules of Intestacy. However, there may be certain circumstances where the beneficiaries of the estate may wish to vary how the estate is meant to be distributed.  

Esto puede deberse a varias razones, entre ellas:  

1. Hacer una provisión para alguien que queda fuera del testamento. 

2. Equilibrar el reparto entre los beneficiarios. 

3. Para simplificar las cosas a los beneficiarios. 

4. Para reducir la cuota del Impuesto de Sucesiones. 

In these cases, the beneficiaries may wish to utilise a Escritura de variación, which is a legal document that is used to vary the administration of an estate from the terms of a Will or the Rules of Intestacy.  

Aspectos prácticos:  

A la hora de determinar si una Escritura de Variación es el curso de acción adecuado, existen múltiples elementos prácticos que debe tener en cuenta:  

• Todos los beneficiarios cuya herencia se vería afectada por la escritura de modificación deben estar de acuerdo con ella y consentir los cambios. Por lo tanto, si uno de los beneficiarios afectados no está de acuerdo con la modificación, ésta no puede llevarse a cabo. 

• Aunque la Escritura de Modificación puede firmarse antes o después de obtener la Concesión de Representación, no puede modificar formalmente ninguna parte de la herencia si ésta ha sido cedida. 

• No se puede modificar el nombramiento de albaceas o tutores designados en un testamento; la escritura de modificación sólo puede modificar la distribución de una herencia.  

Implicaciones jurídicas:  

Dado que una escritura de modificación es un documento legal, existen implicaciones jurídicas que deben respetarse. A continuación encontrará una lista no exhaustiva de algunas de las consideraciones jurídicas que debe tener en cuenta:  

• La escritura de variación sólo puede realizarse en los dos años siguientes al fallecimiento del causante. 

• Only beneficiaries who are over the age of 18 and have full mental capacity can sign the Deed of Variation. If a beneficiary is under the age of 18 or lacks mental capacity, then the Court must consent to the variation. 

• La Escritura de Variación debe hacerse por escrito.  

• El beneficiario no puede recibir ningún incentivo económico para que acepte la modificación.  

• Una vez firmada la escritura de modificación y modificada la disposición de la herencia, no podrá volver a modificarse. No habrá una segunda oportunidad para modificar la distribución.  

Situaciones en las que puede ser necesario:  

Hacer una provisión para alguien que queda fuera del testamento: 

Si la persona fallecida deseaba que se incluyera a alguien en su testamento, como un amigo o un familiar, y nunca llegó a incluir esta disposición en su testamento, o pensó erróneamente que el testamento incluía a esta persona, puede utilizar una Escritura de Modificación para asegurarse de que se cumplen sus deseos.  

Equilibrar las distribuciones entre los beneficiarios; 

Si un beneficiario fuera a recibir una cantidad significativamente superior a la de otros beneficiarios (por ejemplo, si un hijo o un nieto heredara más que sus hermanos), una Escritura de Variación podría permitir que todos los beneficiarios heredaran la misma cantidad. Esto puede poner fin a las disputas sobre el valor de la herencia recibida por los beneficiarios.  

Para simplificar las cosas a los beneficiarios: 

Si un beneficiario tiene la intención de donar su herencia a otra persona de inmediato, es posible que desee utilizar una Escritura de Variación para que el beneficiario final herede los activos directamente. Si los bienes se donan en los 7 años siguientes a su fallecimiento, esto puede reducir la desgravación fiscal disponible para su patrimonio y podría suponer la aplicación de un gravamen 40% del Impuesto sobre Sucesiones a la propia donación. Por lo tanto, una Escritura de Variación puede ser útil para evitar cualquiera de estos problemas.  

Para reducir la cuota del impuesto de sucesiones: 

A Deed of Variation can make use of any available Inheritance Tax reliefs that have not been utilised. For instance, any gifts between spouses or civil partners are exempt from Inheritance Tax. So, a Deed of Variation could be used if an estate had a significant Inheritance Tax liability and wanted to reduce this by directing some, or all of the assets to the spouse or civil partner of the deceased.