¿Qué es una escritura de modificación de testamento?

Cuando una persona fallece, su patrimonio se distribuye de acuerdo con los términos de su testamento, o si no ha hecho testamento, de acuerdo con las Reglas de Sucesión. Sin embargo, puede haber circunstancias en las que los beneficiarios de la herencia deseen modificar el reparto de la misma.  

Esto puede deberse a varias razones, entre ellas:  

1. Hacer una provisión para alguien que queda fuera del testamento. 

2. Equilibrar el reparto entre los beneficiarios. 

3. Para simplificar las cosas a los beneficiarios. 

4. Para reducir la cuota del Impuesto de Sucesiones. 

En estos casos, los beneficiarios pueden desear utilizar una Escritura de Variación, que es un documento legal que se utiliza para modificar la administración de una herencia de los términos de un testamento o de las Reglas de Sucesión.  

Aspectos prácticos:  

A la hora de determinar si una Escritura de Variación es el curso de acción adecuado, existen múltiples elementos prácticos que debe tener en cuenta:  

• Todos los beneficiarios cuya herencia se vería afectada por la escritura de modificación deben estar de acuerdo con ella y consentir los cambios. Por lo tanto, si uno de los beneficiarios afectados no está de acuerdo con la modificación, ésta no puede llevarse a cabo. 

• Aunque la Escritura de Modificación puede firmarse antes o después de obtener la Concesión de Representación, no puede modificar formalmente ninguna parte de la herencia si ésta ha sido cedida. 

• No se puede modificar el nombramiento de albaceas o tutores designados en un testamento; la escritura de modificación sólo puede modificar la distribución de una herencia.  

Implicaciones jurídicas:  

Dado que una escritura de modificación es un documento legal, existen implicaciones jurídicas que deben respetarse. A continuación encontrará una lista no exhaustiva de algunas de las consideraciones jurídicas que debe tener en cuenta:  

• La escritura de variación sólo puede realizarse en los dos años siguientes al fallecimiento del causante. 

• Sólo los beneficiarios mayores de 18 años y con plena capacidad mental pueden firmar la escritura de modificación. Si un beneficiario es menor de 18 años o carece de capacidad mental, el Tribunal debe autorizar la modificación. 

• La Escritura de Variación debe hacerse por escrito.  

• El beneficiario no puede recibir ningún incentivo económico para que acepte la modificación.  

• Una vez firmada la escritura de modificación y modificada la disposición de la herencia, no podrá volver a modificarse. No habrá una segunda oportunidad para modificar la distribución.  

Situaciones en las que puede ser necesario:  

Hacer una provisión para alguien que queda fuera del testamento: 

Si la persona fallecida deseaba que se incluyera a alguien en su testamento, como un amigo o un familiar, y nunca llegó a incluir esta disposición en su testamento, o pensó erróneamente que el testamento incluía a esta persona, puede utilizar una Escritura de Modificación para asegurarse de que se cumplen sus deseos.  

Equilibrar las distribuciones entre los beneficiarios; 

Si uno de los beneficiarios fuera a recibir una cantidad considerablemente superior a la de los demás (por ejemplo, si un hijo o un nieto heredara más que sus hermanos), una escritura de modificación podría permitir que todos los beneficiarios heredaran la misma cantidad. Esto puede poner fin a las disputas sobre el valor de la herencia recibida por los beneficiarios.  

Para simplificar las cosas a los beneficiarios: 

Si un beneficiario tiene la intención de donar su herencia a otra persona de inmediato, es posible que desee utilizar una Escritura de Variación para que el beneficiario final herede los activos directamente. Si los bienes se donan en los 7 años siguientes a su fallecimiento, esto puede reducir la desgravación fiscal disponible para su patrimonio y podría suponer la aplicación de un gravamen 40% del Impuesto sobre Sucesiones a la propia donación. Por lo tanto, una Escritura de Variación puede ser útil para evitar cualquiera de estos problemas.  

Para reducir la cuota del impuesto de sucesiones: 

Una Escritura de Variación puede hacer uso de cualquier desgravación disponible del Impuesto de Sucesiones que no se haya utilizado. Por ejemplo, las donaciones entre cónyuges o parejas de hecho están exentas del Impuesto de Sucesiones. Por lo tanto, se podría utilizar una escritura de modificación si una sucesión tuviera una carga fiscal importante en el Impuesto de Sucesiones y quisiera reducirla destinando una parte o la totalidad de los bienes al cónyuge o pareja de hecho del difunto.