Qu'est-ce qu'un acte de modification d'un testament ?

Lorsqu'une personne décède, ses biens sont distribués conformément aux dispositions de son testament ou, si elle n'a pas fait de testament, conformément aux règles de l'intestat. Toutefois, dans certaines circonstances, les bénéficiaires de la succession peuvent souhaiter modifier la manière dont la succession est censée être distribuée.  

Cela peut être dû à un certain nombre de raisons, notamment :  

1. Prendre des dispositions en faveur d'une personne oubliée dans le testament. 

2. Équilibrer la répartition entre les bénéficiaires. 

3. Pour simplifier les choses pour les bénéficiaires. 

4. Réduire l'impôt sur les successions. 

Dans ce cas, les bénéficiaires peuvent souhaiter utiliser un acte de modification, qui est un document juridique utilisé pour modifier l'administration d'une succession par rapport aux termes d'un testament ou des règles d'intestat.  

Les aspects pratiques :  

Pour déterminer si un acte de modification est la bonne solution, vous devez prendre en compte de nombreux éléments pratiques :  

• Tous les bénéficiaires dont l'héritage serait affecté par l'acte de modification doivent l'accepter et consentir aux changements. Par conséquent, si l'un des bénéficiaires concernés n'accepte pas la modification, celle-ci ne peut avoir lieu. 

• L'acte de modification peut être signé avant ou après l'obtention d'un mandat de représentation, mais il n'est pas possible de modifier formellement une partie de l'héritage s'il a été donné. 

• Vous ne pouvez pas modifier la nomination des exécuteurs testamentaires ou des tuteurs désignés dans un testament ; l'acte de modification ne peut modifier que la distribution d'une succession.  

Implications juridiques :  

Étant donné qu'un acte de modification est un document juridique, il y a des implications juridiques à respecter. Vous trouverez ci-dessous une liste non exhaustive de certaines considérations juridiques à garder à l'esprit :  

• L'acte de modification ne peut être établi que dans les deux ans suivant le décès du défunt. 

• Seuls les bénéficiaires âgés de plus de 18 ans et jouissant d'une pleine capacité mentale peuvent signer l'acte de modification. Si un bénéficiaire est âgé de moins de 18 ans ou n'a pas la capacité mentale, le tribunal doit consentir à la modification. 

• L'acte de modification doit être établi par écrit.  

• Le bénéficiaire ne peut être incité financièrement à accepter la modification.  

• Une fois que l'acte de modification a été signé et que la répartition de la succession a été modifiée, il n'est plus possible de le modifier à nouveau. Il n'y aura pas de deuxième chance de modifier la répartition.  

Situations dans lesquelles il pourrait être nécessaire :  

Prendre des dispositions en faveur d'une personne oubliée dans le testament : 

Si le défunt souhaitait qu'une personne soit prévue dans son testament, par exemple un ami ou un membre de sa famille, et qu'il n'a jamais eu le temps d'inclure cette disposition dans son testament, ou qu'il a cru à tort que le testament prévoyait cette personne, un acte de modification peut être utilisé pour s'assurer que ces souhaits sont respectés.  

Équilibrer les distributions entre les bénéficiaires ; 

Si un bénéficiaire devait recevoir beaucoup plus que les autres (par exemple, un enfant ou un petit-enfant héritant plus que ses frères et sœurs), un acte de modification pourrait permettre à tous les bénéficiaires d'hériter d'un montant égal. Cela peut mettre fin aux litiges concernant la valeur de l'héritage reçu par les bénéficiaires.  

Pour simplifier les choses pour les bénéficiaires : 

Si un bénéficiaire a l'intention de donner son héritage à quelqu'un d'autre immédiatement, il peut souhaiter utiliser un acte de modification afin que le bénéficiaire final hérite directement des actifs. Si les actifs sont donnés dans les 7 ans suivant votre décès, cela peut réduire l'abattement de la "Nil-Rate Band" disponible pour votre succession, et pourrait potentiellement signifier qu'une charge d'impôt sur les successions de 40% s'appliquerait à la donation elle-même. Un acte de modification peut donc s'avérer utile pour éviter ces problèmes.  

Réduire l'impôt sur les successions : 

Un acte de modification peut permettre d'utiliser les allègements fiscaux disponibles en matière d'héritage qui n'ont pas été utilisés. Par exemple, les donations entre époux ou partenaires civils sont exonérées de droits de succession. Un acte de modification peut donc être utilisé si une succession a une dette importante au titre de l'impôt sur les successions et souhaite la réduire en attribuant une partie ou la totalité des actifs au conjoint ou au partenaire civil du défunt.