Wat is een akte van wijziging op een testament?

When someone dies, their estate is distributed in accordance with the terms of their Will, or if they have not made a Will, under the Rules of Intestacy. However, there may be certain circumstances where the beneficiaries of the estate may wish to vary how the estate is meant to be distributed.  

Dit kan verschillende oorzaken hebben, waaronder:  

1. Om te voorzien in de behoeften van iemand die niet in het testament is opgenomen. 

2. Om de verdeling tussen de begunstigden evenwichtig te maken. 

3. Om het de begunstigden gemakkelijker te maken. 

4. Om de verschuldigde successierechten te verminderen. 

In dergelijke gevallen kunnen de begunstigden ervoor kiezen gebruik te maken van een akte van wijziging, een juridisch document waarmee de afwikkeling van een nalatenschap kan worden aangepast ten opzichte van de bepalingen in een testament of de wettelijke erfopvolging.  

Praktische zaken:  

When determining if a Deed of Variation is the right course of action, there are multiple practical elements that you need to consider:  

• Alle erfgenamen wier erfenis door de akte van wijziging wordt beïnvloed, moeten hiermee instemmen en hun toestemming geven voor de wijzigingen. Als dus ook maar één van de betrokken erfgenamen niet instemt met de wijziging, kan deze niet doorgaan. 

• Hoewel de akte van wijziging kan worden ondertekend voordat of nadat een verklaring van erfrecht is verkregen, kunt u geen enkel deel van de erfenis formeel wijzigen als dit al is weggegeven. 

• De benoeming van executeurs of voogden die in een testament zijn aangewezen, kan niet worden gewijzigd; met een akte van wijziging kan alleen de verdeling van de nalatenschap worden aangepast.  

Juridische gevolgen:  

Aangezien een wijzigingsakte een juridisch document is, zijn er juridische gevolgen waarmee rekening moet worden gehouden. Hieronder volgt een niet-uitputtende lijst van enkele juridische aspecten waarmee u rekening moet houden:  

• De akte van wijziging kan alleen worden opgesteld binnen twee jaar na het overlijden van de overledene. 

• Only beneficiaries who are over the age of 18 and have full mental capacity can sign the Deed of Variation. If a beneficiary is under the age of 18 or lacks mental capacity, then the Court must consent to the variation. 

• De wijzigingsakte moet schriftelijk worden opgesteld.  

• De begunstigde mag geen financiële stimulans krijgen om in te stemmen met de wijziging.  

• Zodra de akte van wijziging is ondertekend en de verdeling van de nalatenschap is gewijzigd, kan deze niet meer worden gewijzigd. Er is geen tweede kans om de verdeling aan te passen.  

Situaties waarin dit nodig kan zijn:  

Om te voorzien in de behoeften van iemand die niet in het testament is opgenomen: 

If the deceased wanted someone to be provided for in their Will, such as a friend or family member, and never got round to putting this provision in their Will, or mistakenly thought the Will provided for this person, then a Deed of Variation could be used to make sure these wishes are followed.  

Om de verdeling tussen de begunstigden evenwichtig te maken; 

Als één begunstigde aanzienlijk meer zou krijgen dan de andere begunstigden (bijvoorbeeld een kind of kleinkind dat meer erft dan zijn of haar broers en zussen), dan kan een akte van wijziging ervoor zorgen dat alle begunstigden een gelijk bedrag erven. Dit kan geschillen over de waarde van de erfenis die de begunstigden ontvangen, voorkomen.  

Om het voor de begunstigden eenvoudiger te maken: 

If a beneficiary intended to gift their inheritance to someone else straight away, then they may wish to use a Deed of Variation so that that the ultimate beneficiary inherits the assets directly. If assets are gifted within 7 years of your death, then this can reduce the Nil-Rate Band Allowance available for your estate, and could potentially mean a 40% Inheritance Tax charge would apply to the gift itself.  A Deed of Variation may therefore be useful to avoid any of these issues.  

Om de successierechten te verlagen: 

A Deed of Variation can make use of any available Inheritance Tax reliefs that have not been utilised. For instance, any gifts between spouses or civil partners are exempt from Inheritance Tax. So, a Deed of Variation could be used if an estate had a significant Inheritance Tax liability and wanted to reduce this by directing some, or all of the assets to the spouse or civil partner of the deceased.