Wanneer iemand overlijdt, wordt zijn of haar nalatenschap verdeeld volgens de bepalingen van het testament, of – indien er geen testament is opgesteld – volgens de wettelijke erfopvolging. Er kunnen zich echter omstandigheden voordoen waarin de erfgenamen van de nalatenschap de verdeling van de nalatenschap anders willen regelen.
Dit kan verschillende oorzaken hebben, waaronder:
- Om te voorzien in de behoeften van iemand die niet in het testament is opgenomen.
- Om de verdeling tussen de begunstigden evenwichtig te maken.
- Om het de begunstigden gemakkelijker te maken.
- Om de verschuldigde successierechten te verminderen.
In dergelijke gevallen kunnen de begunstigden ervoor kiezen gebruik te maken van een akte van wijziging, een juridisch document waarmee de afwikkeling van een nalatenschap kan worden aangepast ten opzichte van de bepalingen in een testament of de wettelijke erfopvolging.
Praktische zaken:
Bij het bepalen of een akte van wijziging de juiste keuze is, moet u rekening houden met verschillende praktische aspecten:
- Alle erfgenamen wier erfenis door de akte van wijziging wordt beïnvloed, moeten hiermee instemmen en hun toestemming geven voor de wijzigingen. Als dus ook maar één van de betrokken erfgenamen niet instemt met de wijziging, kan deze niet doorgaan.
- Hoewel de akte van wijziging kan worden ondertekend voordat of nadat een verklaring van erfrecht is verkregen, kunt u geen enkel deel van de erfenis formeel wijzigen als dit al is weggegeven.
- De benoeming van executeurs of voogden die in een testament zijn aangewezen, kan niet worden gewijzigd; met een akte van wijziging kan alleen de verdeling van de nalatenschap worden aangepast.
Juridische gevolgen:
Aangezien een wijzigingsakte een juridisch document is, zijn er juridische gevolgen waarmee rekening moet worden gehouden. Hieronder volgt een niet-uitputtende lijst van enkele juridische aspecten waarmee u rekening moet houden:
- De akte van wijziging kan alleen worden opgesteld binnen twee jaar na het overlijden van de overledene.
- Alleen begunstigden die ouder zijn dan 18 jaar en wilsbekwaam zijn, mogen de akte van wijziging ondertekenen. Als een begunstigde jonger is dan 18 jaar of wilsonbekwaam is, moet de rechtbank toestemming geven voor de wijziging.
- De wijzigingsakte moet schriftelijk worden opgesteld.
- De begunstigde mag geen financiële stimulans krijgen om in te stemmen met de wijziging.
- Zodra de akte van wijziging is ondertekend en de verdeling van de nalatenschap is gewijzigd, kan deze niet meer worden gewijzigd. Er is geen tweede kans om de verdeling aan te passen.
Situaties waarin dit nodig kan zijn:
Om te voorzien in de behoeften van iemand die niet in het testament is opgenomen:
Als de overledene in zijn of haar testament iemand wilde bevoordelen, bijvoorbeeld een vriend of familielid, maar daar nooit aan toe is gekomen, of ten onrechte dacht dat deze persoon al in het testament was opgenomen, dan kan een akte van wijziging worden gebruikt om ervoor te zorgen dat aan deze wensen wordt voldaan.
Om de verdeling tussen de begunstigden evenwichtig te maken;
Als één begunstigde aanzienlijk meer zou krijgen dan de andere begunstigden (bijvoorbeeld een kind of kleinkind dat meer erft dan zijn of haar broers en zussen), dan kan een akte van wijziging ervoor zorgen dat alle begunstigden een gelijk bedrag erven. Dit kan geschillen over de waarde van de erfenis die de begunstigden ontvangen, voorkomen.
Om het voor de begunstigden eenvoudiger te maken:
Als een begunstigde van plan is zijn of haar erfenis onmiddellijk aan iemand anders te schenken, kan hij of zij gebruikmaken van een akte van wijziging, zodat de uiteindelijke begunstigde de activa rechtstreeks erft. Als vermogensbestanddelen binnen 7 jaar na uw overlijden worden geschonken, kan dit de vrijstelling van de successierechten voor uw nalatenschap verminderen en zou dit mogelijk kunnen betekenen dat er 40% successierechten van toepassing zijn op de schenking zelf. Een akte van wijziging kan daarom nuttig zijn om deze problemen te voorkomen.
Om de successierechten te verlagen:
Met een akte van wijziging kan gebruik worden gemaakt van alle beschikbare vrijstellingen van successierechten die nog niet zijn benut. Zo zijn schenkingen tussen echtgenoten of geregistreerde partners bijvoorbeeld vrijgesteld van successierechten. Een akte van wijziging kan dus worden gebruikt als er voor een nalatenschap aanzienlijke successierechten verschuldigd zijn en men deze wil verminderen door een deel van of alle activa toe te wijzen aan de echtgenoot of geregistreerde partner van de overledene.
Joseph Humphreys
Advocaat
Telefoon:
+442039478897