Wat is een akte van wijziging op een testament?

Wanneer iemand overlijdt, wordt zijn nalatenschap verdeeld volgens de voorwaarden van zijn testament of, als hij geen testament heeft gemaakt, volgens de regels van het testament. Er kunnen echter bepaalde omstandigheden zijn waarin de begunstigden van de nalatenschap willen wijzigen hoe de nalatenschap moet worden verdeeld.  

Dit kan verschillende redenen hebben:  

1. Een voorziening treffen voor iemand die niet in het testament is opgenomen. 

2. Evenwichtige verdeling tussen begunstigden. 

3. Om de zaken eenvoudiger te maken voor de begunstigden. 

4. Om de verschuldigde successierechten te verlagen. 

In deze gevallen willen de begunstigden mogelijk gebruikmaken van een Deed of Variation, een juridisch document dat wordt gebruikt om het beheer van een nalatenschap te laten afwijken van de voorwaarden van een testament of de regels van het testament.  

Praktisch:  

Bij het bepalen of een Deed of Variation de juiste handelwijze is, zijn er meerdere praktische elementen waar je rekening mee moet houden:  

• Alle begunstigden van wie de nalatenschap wordt beïnvloed door de akte van variatie moeten ermee instemmen en de wijzigingen goedkeuren. Dus als een van de betrokken begunstigden niet instemt met de variatie, kan deze niet doorgaan. 

• Hoewel de akte van wijziging kan worden ondertekend voor of na het verkrijgen van een verlening van vertegenwoordiging, kunt u formeel geen deel van de nalatenschap wijzigen als deze al is weggegeven. 

• Je kunt de benoeming van executeurs of voogden die in een testament zijn benoemd niet wijzigen; de akte van wijziging kan alleen de verdeling van een nalatenschap wijzigen.  

Juridische implicaties:  

Aangezien een Deed of Variation een juridisch document is, zijn er juridische implicaties waar men zich aan moet houden. Hieronder volgt een niet-uitputtende lijst van enkele juridische overwegingen om in gedachten te houden:  

• De akte van variatie kan alleen worden opgemaakt binnen twee jaar na het overlijden van de overledene. 

• Alleen begunstigden die ouder zijn dan 18 jaar en volledig mentaal bekwaam zijn, kunnen de akte van variatie ondertekenen. Als een begunstigde jonger is dan 18 jaar of niet geestelijk bekwaam is, dan moet de rechtbank toestemming geven voor de wijziging. 

• De akte van variatie moet schriftelijk worden opgesteld.  

• De begunstigde kan geen financiële stimulans krijgen om in te stemmen met de wijziging.  

• Als de akte van wijziging eenmaal is ondertekend en de verdeling van de nalatenschap is gewijzigd, kan deze niet meer worden gewijzigd. Er komt geen tweede kans om de verdeling te wijzigen.  

Situaties waarin het nodig kan zijn:  

Een voorziening treffen voor iemand die niet in het testament is opgenomen: 

Als de overledene iemand in zijn testament wilde hebben, zoals een vriend of familielid, en er nooit in geslaagd is om deze bepaling in zijn testament op te nemen, of ten onrechte dacht dat het testament in deze persoon voorzag, dan kan een akte van variatie worden gebruikt om ervoor te zorgen dat deze wensen worden uitgevoerd.  

Verdelingen tussen begunstigden in evenwicht brengen; 

Als één begunstigde aanzienlijk meer zou ontvangen dan andere begunstigden (bijvoorbeeld een kind of kleinkind dat meer zou erven dan hun broers en zussen), dan kan een akte van variatie ervoor zorgen dat alle begunstigden een gelijk bedrag erven. Dit kan een einde maken aan geschillen over de waarde van de erfenis die de begunstigden ontvangen.  

Om de zaken eenvoudiger te maken voor de begunstigden: 

Als een begunstigde van plan was om zijn erfenis onmiddellijk aan iemand anders te schenken, dan kan hij een akte van variatie gebruiken zodat de uiteindelijke begunstigde de activa rechtstreeks erft. Als activa binnen 7 jaar na uw overlijden worden geschonken, kan dit de Nil-Rate Band Allowance die beschikbaar is voor uw nalatenschap verminderen en kan dit mogelijk betekenen dat er 40% successierechten van toepassing is op de schenking zelf. Een Deed of Variation kan daarom nuttig zijn om deze problemen te vermijden.  

Om de successierechten te verlagen: 

Een akte van wijziging kan gebruikmaken van alle beschikbare vrijstellingen van successierechten die nog niet zijn gebruikt. Schenkingen tussen echtgenoten of partners zijn bijvoorbeeld vrijgesteld van successierechten. Een Deed of Variation kan dus worden gebruikt als een nalatenschap aanzienlijke successierechten verschuldigd was en deze wilde verlagen door een deel van of al het vermogen te schenken aan de echtgenoot of levenspartner van de overledene.