Sonbahar 2025 Bütçesi: Özel Müşteriler İçin Ne Anlama Geliyor?

Kaçınılmaz olarak, her sonbahar bütçesi öncesinde, nelerin açıklanabileceği, belirli değişikliklerin duyurulma olasılığı ve bunun müşterilerimizin ilerlemesine nasıl yardımcı olacağı veya engelleyeceği konusunda bir spekülasyon ve tedirginlik havası vardır. 

Bütçe sonrasında müşterilerimize verdiğimiz tavsiyeleri yeniden gözden geçirirken Özel Müşteri departmanımızın odak noktası, bunun emlak ve vergi planlaması, yönetimi ve idaresi açısından ne anlama geldiğidir. 

Bu sonbaharda açıklanan bütçenin ardından, uygulamamızla ilgili değişikliklerin bir özetini bir araya getirdik. 

Gelir Vergisi

Geçtiğimiz sonbaharda açıklanan bütçe, gelir vergisi oranlarının dondurulmasını 2028 yılına kadar uzattı. Bu süre şimdi 2030/31 vergi yılına kadar üç yıl daha uzatılacak. 

Birçok kişi 12.570 sterlinlik kişisel ödeneğin güncelliğini yitirdiğini düşünmektedir (Nisan 2026'dan itibaren asgari ücrette bir artış göreceğimiz için belki de daha fazla), ancak öngörülebilir gelecekte bu miktar artırılmayacaktır. 

Yüksek ve ek oranlı vergi mükellefleri için, daha fazla eş ve medeni partnerin gelir getiren varlıkları düşük oranlı vergi ödeyen eşlerine veya medeni partnerlerine hediye etmeyi düşünmesi muhtemeldir. 

Bunun nedeni büyük ölçüde 6 Nisan 2027'den itibaren emlak, tasarruf ve temettü gelirlerine yapılan 2%'lik artıştan kaynaklanmaktadır; bu tarihten sonra, örneğin, temel oranlı vergi mükellefleri temettü geliri için 10.75% (şu anda 8.75%) ödemeyi bekleyebilir ve emlak ve tasarruf geliri için ek oranlı vergi mükellefleri 47%'lik bir orana maruz kalacaktır (şu anda 45%). İlginç bir şekilde, temettü geliri için ek oranda (39.35%) herhangi bir artış yoktur. 

Diğer tüm gelir türleri için oranlar, temel oranlı vergi mükellefleri için 20%, yüksek oranlı vergi mükellefleri için 40% ve ek oranlı vergi mükellefleri için 45% olarak kalmaktadır. 

Veraset Vergisi (‘IHT’) 

Bir değişiklikten ziyade bir açıklama olsa da, bu sonbaharın bütçesinde, 1 milyon £ eşiğine kadar olan kullanılmayan tarımsal veya ticari yardımların, 6 Nisan 2026'da yürürlüğe girdiğinde eşler ve medeni partnerler arasında transfer edilebileceği teyit edildi. Geçen yılki raporda bu konu çok net olmadığından, aileler ve işletme sahipleri artık bunu emlak planlamalarına dahil edebilirler. 

Kullanılmayan emeklilik fonlarının ve emekli maaşlarından elde edilen ölüm yardımlarının 6 Nisan 2027 tarihinden itibaren veraset vergisine tabi olacağı 2024 Bütçesi'nde açıklanmıştır. Kişisel temsilcilerin emekli maaşlarından veraset vergisinin ödenmesini nasıl ayarlayabilecekleri konusunda bazı endişeler vardı. Şimdi, emeklilik fonu yöneticilerini 50%'yi 15 aya kadar kesmeye ve ödenmesi gereken veraset vergisini ödemeye yönlendirebilecekleri teyit edilmiştir. Ayrıca, bir tasfiye belgesi düzenlendikten sonra ortaya çıkan bir emekli maaşı üzerindeki veraset vergisinin ödenmesini düzenlemek için herhangi bir sorumlulukları olmayacaktır. 

Enfekte kan skandalından etkilenenlerin aileleri ve temsilcileri tarafından yürütülen yoğun kampanyaların ardından, bu tür ödemelerin, uygun bir kişinin ölümünden sonra terekesine ödenmesi halinde veraset vergisinden muaf tutulacağı açıklandı. Yaşayan bir alıcının, yedi yıl boyunca hayatta kalamaması halinde, ödemenin tamamını ya da bir kısmını veraset vergisi açısından terekesinin bir parçası olarak değerlendirilmeksizin hediye etmesi de mümkün olacak. Enfekte Kan Soruşturması, 30.000'den fazla kişinin enfekte olduğunu tahmin etmektedir ve tazminat programının ancak geçen yıl ilkbaharda duyurulduğu göz önüne alındığında, pratisyenler ve meslekten olmayan kişiler, etkilenen ailelerin miraslarını giderek daha fazla yöneteceklerdir. 

IHT için standart ölüm oranı 40%'de kalmaktadır; bu oran, vefat eden bir kişinin mevcut IHT ödeneklerini aşan ve herhangi bir yardıma hak kazanmayan terekesinin vergilendirilebilir değeri için geçerlidir. 

Mevcut IHT ödenekleri (325.000 Sterlinlik Sıfır Oran Bandı ve 175.000 Sterlinlik ek Konut Sıfır Oran Bandı) artık Nisan 2031'e kadar bir yıl daha dondurulacaktır. Nisan 2026'dan itibaren yürürlüğe girdiğinde 1 milyon sterlin olarak belirlenen ticari ve tarımsal mülk yardımı sınırı da en az Nisan 2031'e kadar bu seviyede kalacaktır. 

Kaçınmayı önleyici ilave tedbirler de getirilmektedir. 

Bu ödeneklere ilişkin daha fazla açıklama ve rehberlik için bazı faydalı bağlantılar:
Gov.uk - ‘Miras Vergisi’
Gov.uk - ‘Ek Miras Vergisi Eşiği Alıp Alamayacağınızı Kontrol Edin’

Sermaye Kazançları Vergisi (‘CGT’)

Bu hafta CGT oranlarında veya ödeneklerinde herhangi bir değişiklik yapılmadığı açıklandı. Bu, 2024 bütçesinde oranlarda önemli bir artış olduğu ve önceki yılların bütçelerinin CGT ödeneğini 2020 ve 2023 yılları arasında 12.300 £’dan Nisan 2024'ten itibaren 3.000 £'a önemli ölçüde düşürdüğü göz önüne alındığında büyük bir sürpriz değil. 

Hatırlatmak gerekirse, temel oran 18% ve daha yüksek oran (sadece konut mülklerinin değil, tüm varlıkların elden çıkarılması için) 24%'dir. 

Hediyeler için yıllık muafiyetin (her vergi yılı için 3.000 Sterlin) aksine, kullanılmayan CGT ödeneğinin bir sonraki vergi yılına devredilemeyeceğini unutmamak önemlidir. Bu durumda, yaygın olarak kullanılan ‘kullan ya da kaybet’ ifadesi uygun düşmektedir. 

Biliyor muydunuz? 

İlginçtir ki, geçen yıl Ekim ayında yayınlanan bir hükümet politika belgesinde, tıbbi gelişmelere rağmen, erkek eşlerin genellikle önce ölmesi nedeniyle vergilendirilebilir mülklerin daha yüksek bir oranının hala ölen kadınlara ait olduğu bildirilmiştir. Bunun nedeni, genellikle ilk eşin ölümü üzerine mirasın tamamının ya da büyük bir kısmının sağ kalan eşe geçmesidir. 

Nasıl Yardımcı Olabiliriz? 

Özel Müşteri departmanımız (privateclient@rfblegal.co.uk) rutin olarak müşterilerine emlak planlaması, özel vergi ve güven tavsiyesi ve emlak yönetimi konularında destek vermektedir. Bütçe sonrası vergi değişikliklerinin sizi veya ailenizi nasıl etkileyebileceği konusunda emin değilseniz veya endişeleriniz varsa, lütfen iletişime geçin.