Wenn eine Person stirbt, wird ihr Nachlass gemäß den Bestimmungen ihres Testaments oder, wenn sie kein Testament gemacht hat, gemäß den Regeln des Erbrechts verteilt. Es kann jedoch bestimmte Umstände geben, unter denen die Begünstigten des Nachlasses die Art der Verteilung des Nachlasses ändern möchten.
Dafür kann es eine Reihe von Gründen geben:
- Vorkehrungen für eine Person zu treffen, die im Testament nicht bedacht wurde.
- Ausgewogene Verteilung zwischen den Begünstigten.
- Um den Begünstigten die Arbeit zu erleichtern.
- Zur Verringerung der Erbschaftssteuerpflicht.
In diesen Fällen möchten die Begünstigten möglicherweise eine Abänderungsurkunde (Deed of Variation) verwenden, ein juristisches Dokument, das dazu dient, die Verwaltung eines Nachlasses von den Bestimmungen eines Testaments oder der Erbschaftsregeln abzuweichen.
Praktische Aspekte:
Bei der Entscheidung, ob eine Abänderungsurkunde der richtige Klagegrund ist, müssen Sie eine Reihe praktischer Aspekte berücksichtigen:
- Alle Begünstigten, deren Erbe von der Abänderungsurkunde betroffen wäre, müssen ihr zustimmen und den Änderungen zustimmen. Wenn also einer der betroffenen Begünstigten der Änderung nicht zustimmt, kann sie nicht durchgeführt werden.
- Die Abänderungsurkunde kann zwar vor oder nach der Erteilung einer Vertretungsvollmacht unterzeichnet werden, aber Sie können keinen Teil des Erbes förmlich abändern, wenn es bereits verschenkt wurde.
- Sie können die Ernennung von Testamentsvollstreckern oder Vormündern, die in einem Testament ernannt wurden, nicht ändern; die Änderungsurkunde kann nur die Verteilung eines Nachlasses ändern.
Rechtliche Implikationen:
Da es sich bei einer Abänderungsurkunde um ein juristisches Dokument handelt, gibt es juristische Implikationen, die beachtet werden müssen. Im Folgenden finden Sie eine nicht erschöpfende Liste einiger rechtlicher Aspekte, die zu beachten sind:
- Die Änderungsurkunde kann nur innerhalb von zwei Jahren nach dem Tod des Verstorbenen ausgestellt werden.
- Nur Begünstigte, die das 18. Lebensjahr vollendet haben und voll geschäftsfähig sind, können die Änderungsurkunde unterzeichnen; sind sie unter 18 Jahre alt oder nicht geschäftsfähig, muss das Gericht der Änderung zustimmen.
- Die Änderungsvereinbarung muss schriftlich erfolgen.
- Dem Begünstigten darf kein finanzieller Anreiz geboten werden, damit er der Änderung zustimmt.
- Sobald die Abänderungsurkunde unterzeichnet und die Verteilung des Nachlasses geändert worden ist, kann sie nicht mehr geändert werden. Es gibt keine zweite Chance, die Verteilung zu ändern.
Situationen, in denen dies erforderlich sein könnte:
Vorkehrungen für eine Person zu treffen, die im Testament nicht bedacht wurde:
Wenn der Verstorbene wollte, dass jemand in seinem Testament bedacht wird, z. B. ein Freund oder ein Familienmitglied, und es nie geschafft hat, dies in seinem Testament zu vermerken, oder wenn er irrtümlich dachte, dass das Testament diese Person bedacht hat, dann kann eine Abänderungsurkunde verwendet werden, um sicherzustellen, dass diese Wünsche erfüllt werden.
Ausgleich der Ausschüttungen zwischen den Begünstigten;
Wenn ein Begünstigter deutlich mehr erhalten sollte als andere Begünstigte (z. B. ein Kind oder Enkelkind, das mehr erbt als seine Geschwister), könnte eine Abänderungsurkunde dafür sorgen, dass alle Begünstigten den gleichen Betrag erben. Dies kann Streitigkeiten über den Wert des Erbes, das die Begünstigten erhalten, verhindern.
Um den Begünstigten die Arbeit zu erleichtern:
Wenn ein Begünstigter beabsichtigt, sein Erbe sofort an eine andere Person zu verschenken, kann er eine Abänderungsurkunde (Deed of Variation) verwenden, damit der Endbegünstigte das Vermögen direkt erbt. Wenn Vermögenswerte innerhalb von 7 Jahren nach Ihrem Tod verschenkt werden, kann dies den für Ihren Nachlass verfügbaren Freibetrag reduzieren und möglicherweise bedeuten, dass die Schenkung selbst mit einer Erbschaftssteuer von 40% belegt wird. Eine Abänderungsurkunde (Deed of Variation) kann daher sinnvoll sein, um diese Probleme zu vermeiden.
Reduzierung der Erbschaftssteuerpflicht:
Mit einer Abänderungsurkunde können alle verfügbaren Erbschaftssteuervergünstigungen genutzt werden, die noch nicht in Anspruch genommen wurden. So sind beispielsweise Schenkungen zwischen Ehegatten oder Lebenspartnern von der Erbschaftssteuer befreit. Ein Deed of Variation könnte also verwendet werden, wenn ein Nachlass eine erhebliche Erbschaftssteuerschuld aufweist und diese verringert werden soll, indem ein Teil oder das gesamte Vermögen an den Ehegatten oder Lebenspartner des Verstorbenen übertragen wird.
Joseph Humphreys
Rechtsanwaltsanwärterin
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