Ömür Boyu Hediye Nedir?

With the current Inheritance Tax thresholds being frozen until April 2031, more and more individuals are concerned that their estates will become liable for Inheritance Tax after they pass away.  

Veraset vergisi yükümlülüğünü azaltmanın bir yolu, kişinin miras değerini düşürmektir; bunu gerçekleştirmenin en yaygın yöntemlerinden biri de hayattayken bağış yapmaktır.  

Bu hediyeler nakit, gayrimenkul veya hisse senedi gibi çeşitli şekillerde olabilir.  

Bununla birlikte, hayattayken yapılan bir bağış, gelecekte kişinin mirasını olumsuz etkileyebilecek istenmeyen sonuçlar doğurabilir.  

In this article we will explore the advantages of lifetime gifting, as well as key considerations when making lifetime gifts.  

Ömür Boyu Bağış Yapmanın Avantajları:  

Veraset vergisi açısından bakıldığında, doğru bir şekilde yapıldığında, hayattayken yapılan bir bağış, bir kişinin miras değerini düşürebilir. Bu, mirasın değerinin Veraset Vergisi eşiklerinin altında kalması ve Veraset Vergisi ödenmemesi anlamına gelebilir veya mirasın değerinin düşürülmesi sayesinde kişinin vefatı durumunda ödenecek Veraset Vergisi tutarının azalması anlamına gelebilir.   

By paying less Inheritance Tax, an individual can allow for a higher proportion of their assets to go to their intended beneficiaries.  

Ömür boyu bağış yaparken dikkate alınması gereken hususlar: 

Eş Muafiyetleri:  

Eşler arasında yapılan hediyeler, eşlerin Birleşik Krallık'ta kalıcı olarak ikamet etmeleri koşuluyla, tutarı ne olursa olsun Veraset Vergisinden muaftır. 

Muafiyet Olasılığı Olan Transferler (‘PET’ler’) ve 7 Yıl Kuralı: 

PET, Veraset Vergisinden potansiyel olarak muaf sayılan ömür boyu bir bağış türüdür. Bir kişi bağışı yaptıktan sonra 7 yıl içinde vefat ederse, sıfır oranlı vergi dilimi tutarı o bağışın değeri kadar azalır. Hediyenin değeri mevcut indirimden fazla ise, mevcut Sıfır Oranlı Vergi Dilimi indiriminin üzerindeki hediye değeri üzerinden Veraset Vergisi ödenir.  

Ancak, bir kişi bağış tarihinden itibaren 7 yıl hayatta kalırsa, söz konusu bağış üzerinden ödenecek herhangi bir Veraset Vergisi olmayacaktır; bu nedenle bu bağış, “Muafiyet Olasılığı Olan Devir” olarak kabul edilir.  

Azalan İndirim 

Eğer bir hayattayken yapılan bağış Veraset Vergisi'ne tabi hale gelirse, uygulanacak vergi oranı, bağışın yapılmasından sonra kişinin kaç yıl daha hayatta kaldığına bağlıdır. 

Bu, “Azalan İndirim” olarak bilinir ve aşağıdaki tablo, bağış ile kişinin vefatı arasındaki süreye bağlı olarak değişen Veraset Vergisi oranlarını göstermektedir.   

Hediyelerin Veraset Vergisinden Muafiyeti:  

Her birey, her vergi yılı için 3.000 sterlin tutarında hediye muafiyetine sahiptir ve kullanılmayan yıllık muafiyet bir sonraki vergi yılına devredilebilir; ancak bu, yalnızca bir vergi yılı için geçerlidir.  

Ayrıca, bir kişi, o kişiye ilişkin diğer muafiyetlerden hiçbirini kullanmamış olması koşuluyla, her vergi yılında kişi başına en fazla 250 sterlin tutarında hediye verebilir. Doğum günleri veya Noel için yapılan hediyeler, bir kişinin düzenli gelirinden karşılanıyorsa Veraset Vergisinden muaf tutulur.  

Furthermore, gifts to someone getting married or entering a civil partnership are exempt from Inheritance Tax. In these situations, an individual can give up to £5,000 to a child, £2,500 to a grandchild or great-grandchild and £1,000 to any other person.  

Yararın Saklı Tutulması Koşuluyla Verilen Hediye (‘GROB’):  

Ömür boyu bağışlamada en sık karşılaşılan tuzaklardan biri, kişinin bir varlığı fiilen bağışlamak yerine, “Fayda Saklı Bağış” (GROB) yapmasıdır. GROB, bir kişinin bağışta bulunmasına rağmen bağışlanan varlıktan bir tür fayda elde etmeye devam ettiği durumdur.  

Typical examples of GROBs are when parents gift the family home to their children but still continue to live in the property, or they transfer the legal ownership of a rental property to someone else but continue to collect the rental income themselves.    

Bu durumlarda, HMRC bu bağışları (veya diğer her türlü GROB'u) geçerli kabul etmez ve varlığın toplam değeri, Veraset Vergisi (IHT) hesaplamaları açısından kişinin mirasının bir parçası olarak değerlendirilir.  

Bir varlığın bağışlanmasının GROB olarak sınıflandırılmaması için, bağışı yapan kişinin, varlığı bağışladıktan sonra bu varlıktan herhangi bir menfaat elde etmediğinden emin olması gerekir. Örneğin, kiraya verilen bir gayrimenkul başka bir kişinin adına devredilirse, kira gelirini bu kişi almalıdır.  

Pratik açıdan, bireylerin bağışlanan varlıktan faydalanmamaları zor olabilir (örneğin, evi çocuklarının adına geçirdikten sonra aile evinde yaşamaya devam etmek gibi). Bu durumda, bağışın GROB olarak sınıflandırılmasını önlemek için ebeveynlerin çocuklarına mülk için piyasa değerinde bir kira ödemesi gerekir.  

Sonuçlar:  

Whilst making lifetime gifts to loved ones can seem like an attractive and simple way of reducing the value of an estate for IHT purposes, there are multiple pitfalls that can easily be fallen into when making these gifts.  

It would therefore be prudent to obtain legal advice to fully consider the impacts of any lifetime gifts you intend to make and our özel müşteri team at Ronald Fletcher Baker LLP are fully equipped to destek you in this process.