{"id":9890,"date":"2026-06-16T12:56:44","date_gmt":"2026-06-16T12:56:44","guid":{"rendered":"https:\/\/rfblegal.co.uk\/?post_type=knowledge-base&p=9890"},"modified":"2026-06-16T12:56:46","modified_gmt":"2026-06-16T12:56:46","slug":"transferencias-em-vida-de-doacoes-normais-a-partir-do-rendimento","status":"publish","type":"knowledge-base","link":"https:\/\/rfblegal.co.uk\/pt\/base-de-conhecimentos\/transferencias-em-vida-de-doacoes-normais-a-partir-do-rendimento\/","title":{"rendered":"Transfer\u00eancias em vida: Doa\u00e7\u00f5es normais provenientes de rendimentos"},"content":{"rendered":"
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Devorah Ormonde<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n

Qualquer pessoa cujos bens excedam o limite de isen\u00e7\u00e3o do imposto sucess\u00f3rio, fixado em 325 000 \u00a3, provavelmente estar\u00e1 preocupada com o montante que poder\u00e1 ter de pagar em impostos ap\u00f3s a sua morte. Se as circunst\u00e2ncias o permitirem, poder\u00e1 querer considerar a possibilidade de reduzir o valor do seu patrim\u00f3nio atrav\u00e9s de doa\u00e7\u00f5es em vida a amigos e familiares.<\/p>\n\n\n\n

Em geral, as pessoas que pretendam fazer doa\u00e7\u00f5es em vida ter\u00e3o de sobreviver sete anos antes de estas deixarem de ser consideradas parte do seu patrim\u00f3nio para efeitos de imposto sucess\u00f3rio. Existem algumas isen\u00e7\u00f5es a esta regra, que incluem um abatimento anual de 3 000 \u00a3 e pequenas doa\u00e7\u00f5es at\u00e9 250 \u00a3 a outras pessoas que n\u00e3o tenham recebido uma parte dos 3 000 \u00a3. Estas isen\u00e7\u00f5es n\u00e3o aumentaram desde que foram introduzidas em 1984, apesar da publica\u00e7\u00e3o de um relat\u00f3rio do Grupo Parlamentar Multipartid\u00e1rio em janeiro de 2020, que sugeria que as v\u00e1rias isen\u00e7\u00f5es fossem substitu\u00eddas por um \u00fanico abatimento anual para doa\u00e7\u00f5es de 30 000 \u00a3.<\/p>\n\n\n\n

No entanto, mesmo com os limites de isen\u00e7\u00e3o para doa\u00e7\u00f5es em vida nos seus n\u00edveis atuais, ainda existe a possibilidade de as pessoas com rendimentos excedent\u00e1rios obterem poupan\u00e7as consider\u00e1veis no imposto sucess\u00f3rio atrav\u00e9s de doa\u00e7\u00f5es feitas a partir desses rendimentos. N\u00e3o h\u00e1 limite para o montante que pode ser doado sem incorrer em imposto sucess\u00f3rio, desde que a doa\u00e7\u00e3o cumpra todas as seguintes condi\u00e7\u00f5es:<\/p>\n\n\n\n

    \n
  1. Faz parte das despesas habituais de quem oferece<\/li>\n\n\n\n
  2. \u00c9 constitu\u00eddo por rendimentos<\/li>\n\n\n\n
  3. Isso permite que quem faz a doa\u00e7\u00e3o disponha de rendimentos suficientes para manter o seu n\u00edvel de vida normal<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

    As doa\u00e7\u00f5es de rendimentos podem assumir a forma de dinheiro entregue ao benefici\u00e1rio ou de pagamentos efetuados em seu nome, tais como o pagamento da hipoteca, das propinas escolares ou da poupan\u00e7a-reforma. \u00c9 at\u00e9 poss\u00edvel que sejam efetuados pagamentos para cobrir os pr\u00e9mios de uma ap\u00f3lice de seguro de vida constitu\u00edda em fideicomisso, que o benefici\u00e1rio s\u00f3 receberia ap\u00f3s a morte do doador, desde que n\u00e3o estejam associados a uma anuidade.<\/p>\n\n\n\n

    \u00c9 mais f\u00e1cil demonstrar que uma doa\u00e7\u00e3o de montante id\u00eantico efetuada regularmente constitui uma doa\u00e7\u00e3o de rendimentos e n\u00e3o de capital. No entanto, nem sempre \u00e9 necess\u00e1rio que sigam este padr\u00e3o, especialmente porque os rendimentos podem variar, tal como as necessidades financeiras do doador. Se n\u00e3o for poss\u00edvel estabelecer um padr\u00e3o fixo de despesas, \u00e9 importante conservar provas documentais de um compromisso de fazer doa\u00e7\u00f5es de rendimentos excedent\u00e1rios, como se pode ver nos resultados contrastantes do caso de 1995 Bennett v IRC e do caso de 1997 Nadin contra IRC<\/em>.<\/p>\n\n\n\n

    Em Bennett contra IRC<\/em>, o tribunal analisou as doa\u00e7\u00f5es efetuadas por uma vi\u00fava de 87 anos que tinha direito aos rendimentos de um fundo fiduci\u00e1rio. Inicialmente, o fundo n\u00e3o gerava muitos rendimentos, mas estes eram suficientes para satisfazer as suas necessidades. Os rendimentos aumentaram substancialmente assim que o capital ficou dispon\u00edvel para investimento, na sequ\u00eancia da venda da participa\u00e7\u00e3o do fundo na empresa familiar, em 1987. Ela gozava de boa sa\u00fade e acreditava que era improv\u00e1vel que necessitasse de rendimentos adicionais. Por conseguinte, instruiu os administradores do fundo para que, em janeiro de 1989, distribu\u00edssem por igual entre os seus filhos os rendimentos do fundo que excedessem as suas necessidades financeiras. No m\u00eas seguinte, os administradores do fundo efetuaram pagamentos a cada um dos seus filhos no valor de pouco menos de 10 000 libras. Em fevereiro de 1990, efetuaram novos pagamentos no valor de 60 000 libras a cada um dos filhos. A vi\u00fava faleceu inesperadamente menos de duas semanas ap\u00f3s a segunda s\u00e9rie de pagamentos. O tribunal considerou que estes pagamentos constitu\u00edam parte das despesas normais da vi\u00fava e, por isso, estavam isentos do imposto sucess\u00f3rio.<\/p>\n\n\n\n

    No processo Nadin contra o IRC, a contribuinte pagou despesas de lar de idosos no valor de 13 000 \u00a3 a partir de um rendimento anual de pouco mais de 18 000 \u00a3, mas tinha feito v\u00e1rias doa\u00e7\u00f5es em dinheiro de montante significativo a familiares, num total de 270 000 \u00a3, enquanto se encontrava internada num lar de idosos. O tribunal considerou que o rendimento acumulado a partir do qual os seus executores alegavam ter efetuado os pagamentos se tinha tornado capital. Embora tivessem ocorrido algumas doa\u00e7\u00f5es nos anos anteriores \u00e0 sua mudan\u00e7a para o lar de idosos que pareciam genuinamente ter sido feitas a partir de rendimentos excedent\u00e1rios, uma vez que estas eram irregulares e n\u00e3o havia provas de um compromisso de efetuar pagamentos, o tribunal considerou que estas tamb\u00e9m eram tribut\u00e1veis.<\/p>\n\n\n\n

    (Aten\u00e7\u00e3o: Este artigo foi originalmente publicado no nosso anterior s\u00edtio Web e \u00e9 fornecido apenas para fins de informa\u00e7\u00e3o geral. Embora reflicta a situa\u00e7\u00e3o jur\u00eddica no momento em que foi escrito, a lei pode ter mudado desde a sua publica\u00e7\u00e3o. Para obter conselhos actualizados adaptados \u00e0s suas circunst\u00e2ncias, contacte a nossa equipa).<\/em><\/p>","protected":false},"author":11,"featured_media":0,"parent":0,"menu_order":0,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"om_disable_all_campaigns":false,"_uf_show_specific_survey":0,"_uf_disable_surveys":false,"footnotes":""},"categories":[],"tags":[],"class_list":["post-9890","knowledge-base","type-knowledge-base","status-publish","format-standard","hentry"],"acf":[],"aioseo_notices":[],"yoast_head":"\nLifetime Transfers: Normal Gifts out of Income - RFB Legal<\/title>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/rfblegal.co.uk\/pt\/base-de-conhecimentos\/transferencias-em-vida-de-doacoes-normais-a-partir-do-rendimento\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"pt_PT\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Lifetime Transfers: Normal Gifts out of Income - RFB Legal\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"Anyone with assets above the inheritance tax allowance of \u00a3325,000 is likely to be concerned about the amount that may have to be paid in tax after their death. 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