Com o congelamento dos actuais limiares do imposto sucess\u00f3rio at\u00e9 abril de 2031, cada vez mais pessoas est\u00e3o preocupadas com o facto de as suas propriedades ficarem sujeitas ao imposto sucess\u00f3rio ap\u00f3s a sua morte. <\/p>\n\n\n\n
Uma op\u00e7\u00e3o para atenuar a obriga\u00e7\u00e3o do imposto sucess\u00f3rio \u00e9 reduzir o valor do patrim\u00f3nio de um indiv\u00edduo, e uma das formas mais comuns de o fazer \u00e9 atrav\u00e9s de doa\u00e7\u00f5es em vida. <\/p>\n\n\n\n
Estas ofertas podem assumir v\u00e1rias formas, como dinheiro, propriedades ou ac\u00e7\u00f5es. <\/p>\n\n\n\n
No entanto, fazer uma doa\u00e7\u00e3o vital\u00edcia pode ter consequ\u00eancias indesejadas que podem afetar negativamente o patrim\u00f3nio de uma pessoa no futuro. <\/p>\n\n\n\n
Neste artigo, vamos explorar as vantagens da doa\u00e7\u00e3o vital\u00edcia, bem como as principais considera\u00e7\u00f5es ao fazer doa\u00e7\u00f5es vital\u00edcias. <\/p>\n\n\n\n
Do ponto de vista do imposto sucess\u00f3rio, se for feita corretamente, uma doa\u00e7\u00e3o vital\u00edcia pode reduzir o valor da heran\u00e7a de um indiv\u00edduo. Isto pode significar que o valor da heran\u00e7a \u00e9 inferior aos limiares do imposto sucess\u00f3rio, n\u00e3o havendo lugar ao pagamento de imposto sucess\u00f3rio, ou que o valor da heran\u00e7a \u00e9 reduzido de modo a que haja menos imposto sucess\u00f3rio a pagar por morte do indiv\u00edduo. <\/p>\n\n\n\n
Ao pagar menos imposto sucess\u00f3rio, um indiv\u00edduo pode permitir que uma maior propor\u00e7\u00e3o dos seus bens v\u00e1 para os benefici\u00e1rios pretendidos. <\/p>\n\n\n\n
\u00c9 importante notar que as doa\u00e7\u00f5es entre c\u00f4njuges est\u00e3o isentas do imposto sucess\u00f3rio, independentemente do montante, desde que os c\u00f4njuges vivam permanentemente no Reino Unido. <\/p>\n\n\n\n
Uma PET \u00e9 uma doa\u00e7\u00e3o vital\u00edcia que \u00e9 considerada potencialmente isenta do imposto sucess\u00f3rio. Se um indiv\u00edduo n\u00e3o sobreviver durante 7 anos depois de fazer a doa\u00e7\u00e3o, ent\u00e3o o seu subs\u00eddio de Banda de Taxa Nula \u00e9 reduzido pelo valor dessa doa\u00e7\u00e3o. Se o valor da doa\u00e7\u00e3o for superior ao subs\u00eddio dispon\u00edvel, ent\u00e3o o imposto sucess\u00f3rio ser\u00e1 devido sobre o valor da doa\u00e7\u00e3o acima do subs\u00eddio da Faixa de Taxa Zero dispon\u00edvel. <\/p>\n\n\n\n
No entanto, se um indiv\u00edduo sobreviver durante 7 anos a partir da data da doa\u00e7\u00e3o, n\u00e3o haver\u00e1 qualquer imposto sucess\u00f3rio a pagar sobre essa doa\u00e7\u00e3o, raz\u00e3o pela qual \u00e9 considerada uma \u201cTransfer\u00eancia Potencialmente Isenta\u201d. <\/p>\n\n\n\n
Se uma doa\u00e7\u00e3o vital\u00edcia estiver sujeita a imposto sucess\u00f3rio, a taxa do imposto a cobrar depende do n\u00famero de anos de sobreviv\u00eancia da pessoa ap\u00f3s a doa\u00e7\u00e3o. <\/p>\n\n\n\n
Esta situa\u00e7\u00e3o \u00e9 conhecida como \u201cTapering Relief\u201d e a tabela abaixo ilustra as diferentes taxas do imposto sucess\u00f3rio consoante o tempo decorrido entre a doa\u00e7\u00e3o e a morte do indiv\u00edduo. <\/p>\n\n\n\n Cada indiv\u00edduo tem uma isen\u00e7\u00e3o anual de \u00a33.000 em ofertas para cada ano fiscal, e qualquer isen\u00e7\u00e3o anual n\u00e3o utilizada pode ser transportada para o ano fiscal seguinte, mas isto s\u00f3 pode ser feito para um ano fiscal. <\/p>\n\n\n\n Al\u00e9m disso, um indiv\u00edduo pode fazer presentes at\u00e9 \u00a3250 por pessoa em cada ano fiscal, desde que n\u00e3o tenha utilizado um dos outros subs\u00eddios para essa pessoa. Tamb\u00e9m vale a pena notar que os presentes para anivers\u00e1rios ou Natal est\u00e3o isentos do imposto sucess\u00f3rio se forem feitos a partir do rendimento regular de um indiv\u00edduo. <\/p>\n\n\n\n Al\u00e9m disso, as ofertas a algu\u00e9m que se vai casar ou entrar numa parceria civil est\u00e3o isentas do imposto sucess\u00f3rio. Nestas situa\u00e7\u00f5es, um indiv\u00edduo pode dar at\u00e9 \u00a35.000 a um filho, \u00a32.500 a um neto ou bisneto e \u00a31.000 a qualquer outra pessoa. <\/p>\n\n\n\n Uma das armadilhas mais comuns da doa\u00e7\u00e3o vital\u00edcia \u00e9 que, em vez de fazer uma doa\u00e7\u00e3o de um bem, a pessoa faz uma doa\u00e7\u00e3o com reserva de benef\u00edcio (GROB). Uma doa\u00e7\u00e3o com reserva de usufruto \u00e9 aquela em que uma pessoa faz uma doa\u00e7\u00e3o, mas mant\u00e9m algum tipo de benef\u00edcio do bem que est\u00e1 a ser doado. <\/p>\n\n\n\n Exemplos t\u00edpicos de GROBs s\u00e3o os casos em que os pais d\u00e3o a casa de fam\u00edlia aos filhos, mas continuam a viver na propriedade, ou transferem a propriedade legal de um im\u00f3vel para arrendamento a outra pessoa, mas continuam a receber os rendimentos do arrendamento. <\/p>\n\n\n\n Nestas situa\u00e7\u00f5es, o HMRC n\u00e3o reconheceria estas doa\u00e7\u00f5es (ou qualquer outro tipo de GROB) como sendo v\u00e1lidas e o valor total do ativo seria contabilizado no patrim\u00f3nio do indiv\u00edduo para efeitos de IHT. <\/p>\n\n\n\n Para que a doa\u00e7\u00e3o de um bem n\u00e3o seja classificada como GROB, a pessoa que faz a doa\u00e7\u00e3o deve certificar-se de que, depois de doar o bem, n\u00e3o usufrui de qualquer benef\u00edcio do mesmo. Por exemplo, se um im\u00f3vel para arrendamento for transferido para o nome de outra pessoa, deve ser essa pessoa a receber o rendimento do arrendamento. <\/p>\n\n\n\n Para efeitos pr\u00e1ticos, pode ser dif\u00edcil para as pessoas n\u00e3o beneficiarem do bem doado (por exemplo, continuar a viver na casa de fam\u00edlia depois de a colocar em nome dos filhos). Nesta situa\u00e7\u00e3o, para evitar que a doa\u00e7\u00e3o seja classificada como GROB, os pais teriam de pagar aos filhos uma renda justa de mercado pela propriedade. <\/p>\n\n\n\n Embora fazer doa\u00e7\u00f5es vital\u00edcias a entes queridos possa parecer uma forma atractiva e simples de reduzir o valor de um patrim\u00f3nio para efeitos de IHT, h\u00e1 v\u00e1rias armadilhas em que se pode facilmente cair ao fazer essas doa\u00e7\u00f5es. <\/p>\n\n\n\n Por conseguinte, seria prudente obter aconselhamento jur\u00eddico para considerar plenamente os impactos de quaisquer doa\u00e7\u00f5es em vida que pretenda fazer e a nossa equipa de clientes privados da Ronald Fletcher Baker LLP est\u00e1 totalmente equipada para o apoiar neste processo. <\/p>","protected":false},"author":11,"featured_media":8494,"parent":0,"menu_order":0,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"om_disable_all_campaigns":false,"_uf_show_specific_survey":0,"_uf_disable_surveys":false,"footnotes":""},"categories":[22],"tags":[],"class_list":["post-6513","knowledge-base","type-knowledge-base","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-wills-probate"],"acf":[],"aioseo_notices":[],"yoast_head":"\nAnos entre a d\u00e1diva e a morte <\/strong> <\/strong> <\/td> Taxa do imposto sucess\u00f3rio sobre a doa\u00e7\u00e3o<\/strong> <\/td><\/tr> 0-3 anos <\/td> 40% <\/td><\/tr> 3-4 anos <\/td> 32% <\/td><\/tr> 4-5 anos <\/td> 24% <\/td><\/tr> 5-6 anos <\/td> 16% <\/td><\/tr> 6-7 anos <\/td> 8% <\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n Isen\u00e7\u00f5es do imposto sucess\u00f3rio sobre as doa\u00e7\u00f5es: <\/h3>\n\n\n\n
D\u00e1diva com reserva de benef\u00edcio (\u2018GROB\u2019): <\/h3>\n\n\n\n
Conclus\u00f5es: <\/strong> <\/h2>\n\n\n\n