Inevitavelmente, na v\u00e9spera de cada or\u00e7amento de outono, paira um clima de especula\u00e7\u00e3o e inquieta\u00e7\u00e3o devido ao que poder\u00e1 ser anunciado, \u00e0 probabilidade de serem anunciadas determinadas altera\u00e7\u00f5es e \u00e0 forma como isso poder\u00e1 ajudar ou prejudicar os nossos clientes no futuro. <\/p>\n\n\n\n
Ao reavaliar o nosso aconselhamento aos clientes ap\u00f3s a apresenta\u00e7\u00e3o do or\u00e7amento, o nosso departamento de Clientes Privados centra-se no que isso implica em termos de planeamento sucess\u00f3rio e fiscal, gest\u00e3o e administra\u00e7\u00e3o. <\/p>\n\n\n\n
Na sequ\u00eancia da apresenta\u00e7\u00e3o do or\u00e7amento deste outono, elabor\u00e1mos um resumo dos principais altera\u00e7\u00f5es que dizem respeito \u00e0 nossa cl\u00ednica. <\/p>\n\n\n\n
O or\u00e7amento do outono passado prolongou o congelamento das taxas do imposto sobre o rendimento at\u00e9 2028. Este prazo ser\u00e1 agora prolongado por mais tr\u00eas anos, at\u00e9 ao ano fiscal de 2030\/31. <\/p>\n\n\n\n
Muitos consideram que o abatimento pessoal de 12 570 \u00a3 est\u00e1 desatualizado (talvez ainda mais agora que se prev\u00ea um aumento do sal\u00e1rio m\u00ednimo a partir de abril de 2026), mas, num futuro pr\u00f3ximo, este valor n\u00e3o ser\u00e1 aumentado. <\/p>\n\n\n\n
No caso dos contribuintes sujeitos a taxas de imposto mais elevadas ou adicionais, \u00e9 prov\u00e1vel que um n\u00famero crescente de c\u00f4njuges e parceiros de uni\u00e3o civil considere a possibilidade de doar bens geradores de rendimento ao seu c\u00f4njuge ou parceiro de uni\u00e3o civil sujeito a uma taxa de imposto mais baixa. <\/p>\n\n\n\n
Isto deve-se, em grande parte, ao aumento da taxa de 21% sobre os rendimentos de im\u00f3veis, poupan\u00e7as e dividendos a partir de 6 de abril de 2027; a partir dessa data, por exemplo, os contribuintes sujeitos \u00e0 taxa b\u00e1sica poder\u00e3o esperar pagar 10,751% sobre os rendimentos de dividendos (atualmente 8,751%), e, no que diz respeito aos rendimentos de im\u00f3veis e poupan\u00e7as, os contribuintes sujeitos \u00e0 taxa adicional passar\u00e3o a pagar uma taxa de 47,1% (atualmente 45,1%). Curiosamente, n\u00e3o h\u00e1 aumento na taxa adicional para rendimentos de dividendos (39,351%). <\/p>\n\n\n\n
Para todos os outros tipos de rendimentos, as taxas mant\u00eam-se em 20,1% para os contribuintes sujeitos \u00e0 taxa b\u00e1sica, 40,1% para os sujeitos \u00e0 taxa mais elevada e 45,1% para os sujeitos \u00e0 taxa adicional. <\/p>\n\n\n\n
Embora se trate de um esclarecimento e n\u00e3o de uma altera\u00e7\u00e3o, foi confirmado no or\u00e7amento deste outono que qualquer abatimento fiscal agr\u00edcola ou empresarial n\u00e3o utilizado, at\u00e9 ao limite de 1 milh\u00e3o de libras, poder\u00e1 ser transferido entre c\u00f4njuges e parceiros civis, assim que a medida entrar em vigor a 6 de abril de 2026. Uma vez que isto n\u00e3o estava totalmente claro no relat\u00f3rio do ano passado, as fam\u00edlias e os empres\u00e1rios podem agora ter isto em conta no seu planeamento sucess\u00f3rio. <\/p>\n\n\n\n
Foi anunciado no Or\u00e7amento de 2024 que os fundos de pens\u00f5es n\u00e3o utilizados e os benef\u00edcios por morte decorrentes das pens\u00f5es passariam a estar sujeitos ao imposto sucess\u00f3rio a partir de 6 de abril de 2027. Tinha havido alguma preocupa\u00e7\u00e3o quanto \u00e0 forma como os representantes pessoais poderiam providenciar o pagamento do imposto sucess\u00f3rio proveniente das pens\u00f5es. Foi agora confirmado que poder\u00e3o instruir os administradores dos fundos de pens\u00f5es a reter 50% por um per\u00edodo m\u00e1ximo de 15 meses e a pagar o imposto sucess\u00f3rio devido. Al\u00e9m disso, n\u00e3o ter\u00e3o qualquer responsabilidade pela organiza\u00e7\u00e3o do pagamento do imposto sucess\u00f3rio sobre uma pens\u00e3o que venha a ser identificada ap\u00f3s a emiss\u00e3o de um certificado de quita\u00e7\u00e3o. <\/p>\n\n\n\n
Ap\u00f3s uma intensa campanha levada a cabo pelas fam\u00edlias e pelos representantes das pessoas afetadas pelo esc\u00e2ndalo do sangue contaminado, foi agora anunciado que esses pagamentos estar\u00e3o isentos do imposto sucess\u00f3rio se forem pagos ao esp\u00f3lio de uma pessoa eleg\u00edvel ap\u00f3s a sua morte. Ser\u00e1 tamb\u00e9m poss\u00edvel a um benefici\u00e1rio vivo doar a totalidade ou parte do pagamento sem que isso seja considerado parte do seu patrim\u00f3nio para efeitos de imposto sucess\u00f3rio, caso n\u00e3o sobreviva durante sete anos. A Comiss\u00e3o de Inqu\u00e9rito sobre o Sangue Infetado estimou que mais de 30 000 pessoas foram infetadas e, dado que o regime de indemniza\u00e7\u00e3o s\u00f3 foi anunciado na primavera do ano passado, profissionais e leigos ir\u00e3o, cada vez mais, administrar os patrim\u00f3nios das fam\u00edlias afetadas. <\/p>\n\n\n\n
A taxa de imposto sobre o patrim\u00f3nio (IHT) padr\u00e3o mant\u00e9m-se em 401 TP3T, aplic\u00e1vel ao valor tribut\u00e1vel do patrim\u00f3nio de uma pessoa falecida que exceda os abatimentos de IHT dispon\u00edveis e que n\u00e3o seja eleg\u00edvel para quaisquer isen\u00e7\u00f5es. <\/p>\n\n\n\n
Os atuais abatimentos do Imposto sobre o Patrim\u00f3nio (uma faixa de isen\u00e7\u00e3o de 325 000 \u00a3 e a faixa de isen\u00e7\u00e3o residencial adicional de 175 000 \u00a3) ficar\u00e3o agora congelados por mais um ano, at\u00e9 abril de 2031. O limite m\u00e1ximo do abatimento para im\u00f3veis comerciais e agr\u00edcolas, que foi fixado em 1 milh\u00e3o de libras quando entrar em vigor a partir de abril de 2026, tamb\u00e9m se manter\u00e1 nesse n\u00edvel at\u00e9, pelo menos, abril de 2031. <\/p>\n\n\n\n
Est\u00e3o tamb\u00e9m a ser introduzidas medidas adicionais de combate \u00e0 evas\u00e3o fiscal. <\/p>\n\n\n\n
Alguns links \u00fateis para obter mais explica\u00e7\u00f5es e orienta\u00e7\u00f5es sobre estes subs\u00eddios:<\/em> Esta semana n\u00e3o foram anunciadas altera\u00e7\u00f5es \u00e0s taxas nem aos abatimentos do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT). Isto n\u00e3o constitui uma grande surpresa, tendo em conta que o or\u00e7amento de 2024 previu um aumento significativo das taxas e que os or\u00e7amentos dos anos anteriores reduziram significativamente a dedu\u00e7\u00e3o do CGT de 12 300 \u00a3 entre 2020 e 2023 para 3000 \u00a3 a partir de abril de 2024. <\/p>\n\n\n\n A t\u00edtulo de lembrete, a taxa b\u00e1sica \u00e9 de 18% e a taxa mais elevada (para a aliena\u00e7\u00e3o de todos os ativos, e n\u00e3o apenas de im\u00f3veis residenciais) \u00e9 de 24%. <\/p>\n\n\n\n \u00c9 importante referir que, ao contr\u00e1rio da isen\u00e7\u00e3o anual para doa\u00e7\u00f5es (tamb\u00e9m de 3 000 \u00a3 por ano fiscal), qualquer abatimento do imposto sobre mais-valias n\u00e3o utilizado n\u00e3o pode ser transferido para o ano fiscal seguinte. Neste caso, a express\u00e3o comum \u2018use-o ou perca-o\u2019 \u00e9 bastante adequada. <\/p>\n\n\n\n Curiosamente, num documento de pol\u00edtica governamental publicado em outubro do ano passado, foi referido que, apesar dos avan\u00e7os m\u00e9dicos, uma propor\u00e7\u00e3o mais elevada dos patrim\u00f3nios tribut\u00e1veis continua a ser de mulheres falecidas, devido ao facto de os c\u00f4njuges do sexo masculino morrerem geralmente primeiro. Isto deve-se ao facto de, normalmente, aquando da morte do primeiro c\u00f4njuge, o seu patrim\u00f3nio passar na totalidade ou na maior parte para o c\u00f4njuge sobrevivente. <\/p>\n\n\n\n
Gov.uk \u2013 \u2018Imposto sucess\u00f3rio\u2019<\/a>
Gov.uk \u2013 \u2018Verifique se tem direito a um limite adicional para o imposto sucess\u00f3rio\u2019<\/a><\/p>\n\n\n\nImposto sobre as mais-valias (\u2018CGT\u2019)<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Sabia que...?<\/strong> <\/h2>\n\n\n\n
Em que podemos ajudar?<\/strong> <\/h2>\n\n\n\n