{"id":9239,"date":"2026-04-17T14:50:23","date_gmt":"2026-04-17T14:50:23","guid":{"rendered":"https:\/\/rfblegal.co.uk\/?post_type=knowledge-base&#038;p=9239"},"modified":"2026-04-20T09:58:50","modified_gmt":"2026-04-20T09:58:50","slug":"guida-allo-stato-di-occupazione-e-allir35-nel-settore-privato","status":"publish","type":"knowledge-base","link":"https:\/\/rfblegal.co.uk\/it\/base-di-conoscenza\/guida-allo-stato-di-occupazione-e-allir35-nel-settore-privato\/","title":{"rendered":"Guida allo status occupazionale e all'IR35 nel settore privato"},"content":{"rendered":"<p>L'IR35 \u00e8 una normativa che riguarda specificamente lo status di lavoratore dipendente dei contraenti, il loro rapporto con i clienti e la tassazione. Dal 6<sup>th<\/sup>&nbsp;aprile 2020, le aziende di medie e grandi dimensioni saranno tenute a determinare lo status di tutti gli appaltatori con cui collaborano; questa guida intende aiutare a distillare i punti essenziali della normativa.<\/p>\n\n\n\n<p><strong><u>Qual \u00e8 il contesto dell'IR35?<\/u><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>In alcuni settori del settore privato \u00e8 prassi comune che un individuo costituisca una societ\u00e0 a responsabilit\u00e0 limitata attraverso la quale prestare i propri servizi, piuttosto che essere un dipendente diretto o un lavoratore dell'azienda a cui fornisce il lavoro.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Queste societ\u00e0 a responsabilit\u00e0 limitata sono comunemente chiamate \u2018societ\u00e0 di servizi personali\u2019 (PSC). La persona fisica sar\u00e0 di solito l'azionista unico o di maggioranza e sar\u00e0 l'unica persona a fornire servizi per conto della propria societ\u00e0 a responsabilit\u00e0 limitata.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>In genere, il PSC fattura all'azienda a cui ha fornito il lavoro e, una volta che l'azienda ha pagato il PSC, l'individuo pagher\u00e0 se stesso. Attualmente la prassi comune \u00e8 che la maggior parte del pagamento avvenga sotto forma di dividendi e che venga quindi corrisposto uno stipendio inferiore, con conseguente riduzione dell'aliquota dell'imposta sul reddito.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>L'IR35 \u00e8 una normativa fiscale introdotta per impedire il pagamento delle imposte in questo modo. Spesso la realt\u00e0 dei fatti \u00e8 che l'individuo con PSC e la societ\u00e0 che assume avrebbero un rapporto di lavoro se il PSC fosse rimosso dalla situazione.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>A sua volta, l'effetto di ci\u00f2 avrebbe un impatto significativo sullo status occupazionale di un individuo.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Un'azienda che si avvale di un PSC trae vantaggio dal fatto che l'individuo non \u00e8 impiegato direttamente e non gode di diritti in materia di diritto del lavoro (come il diritto a non essere licenziato ingiustamente, il diritto all'indennit\u00e0 di licenziamento e al pagamento delle ferie, per citarne alcuni). Inoltre, non dovr\u00e0 pagare i contributi pensionistici e i contributi previdenziali del datore di lavoro, il che pu\u00f2 rappresentare un risparmio significativo.<\/p>\n\n\n\n<p><strong><u>Qual \u00e8 l'effetto dell'IR35?<\/u><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Se un rapporto contrattuale \u00e8 coperto dall'IR35, l'individuo con il PSC sar\u00e0 un dipendente ai fini fiscali. L'effetto \u00e8 che la persona deve essere pagata come un dipendente, con la deduzione dell'imposta sul reddito e dei contributi nazionali. \u00c8 probabile che questo significhi che le tasse da pagare siano pi\u00f9 alte di quelle che la PSC sta attualmente pagando.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Se un individuo sta pagando le tasse come se non rientrasse nell'IR35 (cio\u00e8 con dividendi e salari bassi), e in realt\u00e0 dovrebbe pagare l'imposta sul reddito su tutti i guadagni, l'HMRC pu\u00f2 recuperare i pagamenti mancanti di imposte e assicurazioni nazionali per un periodo di 6 anni. Potrebbero essere dovuti anche interessi e sanzioni. Il fatto di lavorare attraverso una PSC pu\u00f2 quindi comportare una notevole responsabilit\u00e0 finanziaria, quando in realt\u00e0 il rapporto di lavoro sarebbe diretto anche senza la PSC. Ci saranno anche implicazioni sullo status occupazionale dell'individuo, che verranno discusse pi\u00f9 avanti. Tuttavia, se un contratto \u00e8 al di fuori dell'IR35, l'individuo sar\u00e0 considerato un vero e proprio lavoratore autonomo e potr\u00e0 pagare le tasse sotto forma di dividendi e pagamenti di stipendi pi\u00f9 bassi. \u00c8 inoltre probabile che non si abbia diritto ad alcun diritto in materia di diritto del lavoro, in quanto si tratterebbe in sostanza di un contratto tra due societ\u00e0.<\/p>\n\n\n\n<p><strong><u>Chi valuta lo status IR35 e quali sono le relative responsabilit\u00e0?<\/u><\/strong>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Aziende di medie e grandi dimensioni&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Da 6<sup>th<\/sup>&nbsp;Aprile 2020 le medie e grandi aziende del settore privato saranno responsabili della conferma dello status IR35 delle persone che assumono tramite PSC. Per essere una media o grande azienda, la societ\u00e0 che assume dovr\u00e0 soddisfare almeno 2 dei seguenti criteri:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Hanno pi\u00f9 di 50 dipendenti;<\/li>\n\n\n\n<li>Hanno un bilancio di oltre 5,1 milioni di sterline;<\/li>\n\n\n\n<li>Il loro fatturato annuo supera i 10,2 milioni di sterline.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Prima dell'inizio di un contratto, o alla data di inizio dello stesso, le medie o grandi imprese devono fornire all'individuo\/PSC una dichiarazione di determinazione dello status che spieghi il motivo per cui una persona \u00e8 o non \u00e8 coperta dall'IR35. Se non lo fanno, o se non adottano una ragionevole cautela nel determinare lo status, la media\/grande impresa sar\u00e0 responsabile per l'imposta e l'assicurazione nazionale fino a quando il lavoratore non ricever\u00e0 la dichiarazione. Se l'individuo\/PSC non \u00e8 d'accordo con la determinazione dello status, pu\u00f2 impugnarla. La media o grande impresa avr\u00e0 45 giorni di tempo per rivedere la propria decisione e confermare se conferma la dichiarazione o se ritira la dichiarazione e rilascia una determinazione diversa. In caso contrario, l'azienda sar\u00e0 responsabile delle imposte e dell'assicurazione nazionale fino a quando il lavoratore non ricever\u00e0 la dichiarazione.<\/p>\n\n\n\n<p>Queste aziende saranno anche responsabili di effettuare le corrette detrazioni fiscali e di assicurazione nazionale quando effettuano i pagamenti al PSC. \u00c8 quindi fondamentale che le medie e grandi imprese valutino ragionevolmente lo status fiscale delle persone che lavorano per loro, per evitare di esporsi a richieste da parte dell'HMRC. In caso contrario, potrebbero essere costrette a pagare le imposte e i contributi previdenziali non versati, oltre agli interessi e alle potenziali sanzioni che accompagnano il mancato rispetto dei nuovi obblighi.<\/p>\n\n\n\n<p>Piccole aziende<\/p>\n\n\n\n<p>Se l'azienda che assume \u00e8 una piccola impresa del settore privato, non ci sono cambiamenti. L'individuo con il PSC sar\u00e0 responsabile della conferma del proprio status IR35. Ci\u00f2 significa che l'individuo con PSC manterr\u00e0 la responsabilit\u00e0 di effettuare i corretti pagamenti per l'imposta sul reddito e l'assicurazione nazionale e, se si valuta erroneamente come al di fuori dell'IR35, l'individuo con PSC rimarr\u00e0 responsabile di qualsiasi interesse e sanzione che ne derivi in caso di valutazione errata.<\/p>\n\n\n\n<p><strong><u>Come si fa a stabilire se il vostro rapporto contrattuale rientra o meno nell'IR35?<\/u><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Ci sono diversi fattori da considerare per stabilire se una persona rientra o meno nell'IR35.<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Controllo e direzione<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Uno dei fattori pi\u00f9 importanti che determinano lo status IR35 \u00e8 la misura in cui un cliente controlla dove, quando e come un individuo svolge il proprio lavoro. Nella maggior parte dei casi in cui vengono forniti servizi professionali, \u00e8 importante che un appaltatore possa dimostrare una certa autonomia nel modo in cui intraprende un progetto. I dipendenti sono in genere sotto la diretta supervisione e il controllo dei loro datori di lavoro, ma i veri lavoratori autonomi avranno maggiore influenza sul modo in cui portano a termine il lavoro per cui sono stati ingaggiati.<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"2\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Servizio personale \/ Sostituzione<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Il diritto di fornire un sostituto in un accordo contrattuale \u00e8 da tempo considerato un fattore importante per dimostrare che un incarico contrattuale non rientra nell'ambito dell'IR35. Un dipendente fornisce i propri servizi personali a un datore di lavoro, mentre un'azienda fornirebbe i propri servizi a un cliente, piuttosto che i servizi esclusivi di un individuo. Di conseguenza, tutti i contratti \u2018IR35 friendly\u2019 redatti professionalmente includeranno una clausola di sostituzione.<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"3\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Obbligatoriet\u00e0 reciproca<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Esiste una reciprocit\u00e0 di obblighi quando un datore di lavoro si aspetta che un lavoratore intraprenda un lavoro quando gli viene richiesto, e il lavoratore si aspetta di ricevere un lavoro su base costante. Per quanto riguarda i lavoratori autonomi, essi si aspettano che un cliente li assuma per svolgere un compito specifico, senza aspettarsi che venga fornito ulteriore lavoro dopo la scadenza del compito iniziale.<\/p>\n\n\n\n<p><strong><u>Cosa significa questo per lo status di un individuo nel diritto del lavoro?<\/u><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Il fatto che una persona rientri nel campo di applicazione dell'IR35 non significa necessariamente che sia un dipendente secondo le regole del diritto del lavoro. Una persona con un PSC pu\u00f2 essere:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Un dipendente;<\/li>\n\n\n\n<li>Un lavoratore; oppure<\/li>\n\n\n\n<li>Lavoratore autonomo.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>I diritti che si applicano a seconda del livello di occupazione sono diversi.<\/p>\n\n\n\n<p><strong><u>Chi sar\u00e0 classificato come dipendente?<\/u><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Un dipendente \u00e8 una persona che lavora con un contratto di lavoro. Si tratta di un contratto di servizio o di apprendistato. Il contratto pu\u00f2 essere scritto o verbale, ma pu\u00f2 anche essere implicito nelle modalit\u00e0 del rapporto. Un'ampia giurisprudenza ha stabilito che per l'esistenza di un contratto di lavoro devono sussistere 4 elementi minimi:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Un contratto verbale o scritto (tra il lavoratore e il datore di lavoro);<\/li>\n\n\n\n<li>Un obbligo per il datore di lavoro di dare lavoro e per l'individuo di accettare il lavoro;<\/li>\n\n\n\n<li>L'obbligo di fornire personalmente il lavoro e di non poter inviare un sostituto.<\/li>\n\n\n\n<li>Controllo da parte del datore di lavoro sulle modalit\u00e0 di esecuzione del lavoro.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Vi sono altri fattori che vengono presi in considerazione, come ad esempio chi fornisce gli strumenti e le attrezzature, le modalit\u00e0 di pagamento (ad esempio tramite fattura o busta paga), lo status fiscale e assicurativo del rapporto e chi ne trarrebbe profitto o rischio di perdita.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><strong><u>Quali sono i diritti dei dipendenti in materia di diritto del lavoro?<\/u><\/strong>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Un dipendente ha diritto a una gamma completa di rivendicazioni in materia di diritto del lavoro, tra cui la possibilit\u00e0 di chiedere un licenziamento ingiusto e l'indennit\u00e0 di licenziamento dopo aver maturato 2 anni di servizio continuativo. Potr\u00e0 inoltre rivendicare detrazioni illegittime dal salario, il pagamento delle ferie, la discriminazione, il lavoro flessibile e i diritti coperti dal TUPE.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><strong><u>Chi sarebbe classificato come lavoratore?<\/u><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Un individuo \u00e8 probabilmente classificato come lavoratore se ha un contratto (anche in questo caso pu\u00f2 essere verbale o scritto) per svolgere un lavoro personale e la controparte (il potenziale datore di lavoro) non \u00e8 un cliente o un'azienda dell'individuo.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>La differenza principale tra un lavoratore e un dipendente \u00e8 che un lavoratore pu\u00f2 rifiutarsi di lavorare, mentre un dipendente non pu\u00f2 rifiutare il lavoro. Se un dipendente si rifiutasse di lavorare, sarebbe passibile di sanzioni disciplinari, mentre un lavoratore non verrebbe sanzionato se rifiutasse il lavoro.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>\u00c8 importante notare che un lavoratore non pu\u00f2 inviare un sostituto a svolgere il proprio lavoro. Nei casi di falso lavoro autonomo, spesso i contratti prevedono che un sostituto possa essere mandato a lavorare al posto dell'individuo, quando in realt\u00e0 non \u00e8 cos\u00ec.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><strong><u>Quali sono i diritti dei lavoratori in materia di diritto del lavoro?<\/u><\/strong>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>I lavoratori non hanno il diritto di chiedere un licenziamento ingiusto o l'indennit\u00e0 di licenziamento. Non possono presentare una richiesta di lavoro flessibile e in generale hanno diritti pi\u00f9 limitati rispetto ai dipendenti.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Tuttavia, hanno il diritto di chiedere detrazioni illegali dal salario, di ricevere il salario minimo nazionale e il pagamento delle ferie. Possono inoltre denunciare le discriminazioni e sono tutelati contro le denunce.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Se una persona viene riconosciuta come lavoratore da un Tribunale e non ha goduto delle ferie o non le ha pagate perch\u00e9 non gli \u00e8 stato concesso il diritto, allora il lavoratore avr\u00e0 il diritto di chiedere al datore di lavoro di godere di tutte le ferie che gli sono dovute. Il lavoratore avrebbe maturato il diritto a 4 settimane di ferie all'anno pro rata e gli sarebbero dovute le ferie a partire dall'inizio del rapporto di lavoro.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Il lavoratore ha diritto al pagamento delle ferie non godute solo nel caso in cui il rapporto di lavoro venga interrotto, ma se il lavoratore lavora per un'azienda da diversi anni, la responsabilit\u00e0 potrebbe essere significativa. Ad esempio, se un lavoratore \u00e8 stato assunto per 7 anni ma non ha mai goduto di ferie retribuite, potrebbe avere diritto a 120 giorni di ferie se lavora 5 giorni a settimana.<\/p>\n\n\n\n<p><strong><u>Chi sar\u00e0 un lavoratore autonomo?<\/u><\/strong>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Se le parti considerano il loro rapporto come quello di cliente e\/o committente e l'individuo \u00e8 in affari di propria iniziativa, non \u00e8 probabile che sia considerato un dipendente o un lavoratore.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Se un individuo \u00e8 in grado di inviare un sostituto per svolgere il lavoro che deve eseguire in base al contratto, ci\u00f2 suggerisce che \u00e8 in attivit\u00e0 di propria iniziativa. Sarebbe insolito che un cliente o un committente dichiarasse che un individuo non \u00e8 autorizzato a mandare qualcun altro a svolgere un lavoro.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Un lavoratore autonomo sar\u00e0 responsabile del successo o del fallimento della propria attivit\u00e0, cosa che non accade se lavora per un'altra azienda. Inoltre, di solito \u00e8 responsabile di fornire i propri strumenti e le proprie attrezzature per portare a termine un lavoro.<\/p>\n\n\n\n<p><strong><u>Quali sono i diritti dei lavoratori autonomi in materia di diritto del lavoro?<\/u><\/strong>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Se un individuo \u00e8 un lavoratore autonomo, non avr\u00e0 diritto alle tutele del diritto del lavoro e non potr\u00e0 ricorrere all'Employment Tribunal. Qualsiasi controversia tra le parti del contratto sar\u00e0 quindi probabilmente una violazione del contratto sotto la giurisdizione dei tribunali civili.<\/p>\n\n\n\n<p><strong><u>Conclusione<\/u><\/strong>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>In breve, un individuo con un PSC che sia realmente un lavoratore autonomo \u00e8 abbastanza probabile che non rientri nell'IR35 ed \u00e8 improbabile che abbia diritti ai sensi della legge sul lavoro.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Tuttavia, se un individuo con un PSC rientra nell'IR35, \u00e8 probabile che sia considerato un lavoratore o un dipendente ai sensi della legge sul lavoro e per tutti i tipi di azienda ci sarebbe una potenziale responsabilit\u00e0 per le ferie che non sono state permesse.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Per le aziende di medie e grandi dimensioni c'\u00e8 anche la possibilit\u00e0 di essere responsabili del pagamento di imposte e assicurazioni nazionali non versate, oltre che di interessi e sanzioni, se non prestano una ragionevole attenzione nel valutare lo status IR35 delle persone che lavorano per loro a partire da 6<sup>th<\/sup>&nbsp;Aprile 2020.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><strong>If you require advice around the employment status of an individual or PSC, then please contact our Employment Solicitors at\u00a0<a href=\"mailto:employmentteam@rfblegal.co.uk\">employmentteam@rfblegal.co.uk<\/a>.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p><em><strong>(Nota bene:<\/strong> Questo articolo \u00e8 stato originariamente pubblicato sul nostro precedente sito web e viene fornito solo a scopo informativo generale. Sebbene rifletta la situazione giuridica al momento della stesura, la legge potrebbe essere cambiata dopo la pubblicazione. Per una consulenza aggiornata e personalizzata, contattate il nostro team).<\/em><\/p>\n\n\n\n<p><\/p>","protected":false},"author":11,"featured_media":0,"parent":0,"menu_order":0,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"om_disable_all_campaigns":false,"_uf_show_specific_survey":0,"_uf_disable_surveys":false,"footnotes":""},"categories":[],"tags":[],"class_list":["post-9239","knowledge-base","type-knowledge-base","status-publish","format-standard","hentry"],"acf":[],"aioseo_notices":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.2 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>A guide to Employment status and IR35 in the private sector - RFB Legal<\/title>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/rfblegal.co.uk\/it\/base-di-conoscenza\/guida-allo-stato-di-occupazione-e-allir35-nel-settore-privato\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"it_IT\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"A guide to Employment status and IR35 in the private sector - RFB Legal\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"IR35 is legislation that specifically relates to the employment status of contractors, their relationship to clients, and taxation. 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