In\u00e9vitablement, \u00e0 l'approche de chaque budget d'automne, il y a un air de sp\u00e9culation et d'inqui\u00e9tude en raison de ce qui pourrait \u00eatre annonc\u00e9, de la probabilit\u00e9 que certains changements soient annonc\u00e9s, et de la fa\u00e7on dont cela aide ou entrave nos clients \u00e0 aller de l'avant. <\/p>\n\n\n\n
En r\u00e9examinant les conseils que nous donnons \u00e0 nos clients apr\u00e8s le budget, notre d\u00e9partement de client\u00e8le priv\u00e9e se concentre sur ce que cela signifie en termes de planification, de gestion et d'administration des successions et des imp\u00f4ts. <\/p>\n\n\n\n
\u00c0 la suite de la pr\u00e9sentation du budget de cet automne, nous avons \u00e9tabli un r\u00e9sum\u00e9 des changements relatifs \u00e0 notre pratique. <\/p>\n\n\n\n
Le budget de l'automne dernier a prolong\u00e9 le gel des taux de l'imp\u00f4t sur le revenu jusqu'en 2028. Ce gel sera prolong\u00e9 de trois ann\u00e9es suppl\u00e9mentaires, jusqu'\u00e0 l'exercice fiscal 2030\/31. <\/p>\n\n\n\n
Nombreux sont ceux qui consid\u00e8rent que l'allocation personnelle de 12 570 \u00a3 est d\u00e9pass\u00e9e (peut-\u00eatre encore plus maintenant que le salaire minimum augmentera \u00e0 partir d'avril 2026), mais dans un avenir pr\u00e9visible, elle ne sera pas augment\u00e9e. <\/p>\n\n\n\n
Pour les contribuables \u00e0 taux \u00e9lev\u00e9 et additionnel, il est probable que davantage de conjoints et de partenaires civils envisageront de donner des actifs productifs de revenus \u00e0 leur conjoint ou partenaire civil dont le taux d'imposition est plus faible. <\/p>\n\n\n\n
Cela s'explique en grande partie par l'augmentation de 2% pour les revenus de la propri\u00e9t\u00e9, de l'\u00e9pargne et des dividendes \u00e0 partir du 6 avril 2027, apr\u00e8s quoi, par exemple, les contribuables \u00e0 taux de base peuvent s'attendre \u00e0 payer 10,75% sur les revenus des dividendes (actuellement 8,75%), et pour les revenus de la propri\u00e9t\u00e9 et de l'\u00e9pargne, les contribuables \u00e0 taux additionnel subiront un taux de 47% (actuellement 45%). Il est int\u00e9ressant de noter qu'il n'y a pas d'augmentation du taux additionnel pour les revenus de dividendes (39,35%). <\/p>\n\n\n\n
Pour tous les autres types de revenus, les taux restent \u00e0 20% pour les contribuables \u00e0 taux de base, 40% pour les contribuables \u00e0 taux sup\u00e9rieur et 45% pour les contribuables \u00e0 taux additionnel. <\/p>\n\n\n\n
Bien qu'il s'agisse d'une clarification plut\u00f4t que d'un changement, il a \u00e9t\u00e9 confirm\u00e9 dans le budget de cet automne que tout all\u00e9gement agricole ou commercial non utilis\u00e9 jusqu'au seuil de 1 million de livres sterling pourra \u00eatre transf\u00e9r\u00e9 entre conjoints et partenaires civils une fois qu'il aura \u00e9t\u00e9 introduit le 6 avril 2026. Comme cela n'\u00e9tait pas tr\u00e8s clair dans le rapport de l'ann\u00e9e derni\u00e8re, les familles et les propri\u00e9taires d'entreprises peuvent d\u00e9sormais en tenir compte dans leur planification successorale. <\/p>\n\n\n\n
Il a \u00e9t\u00e9 annonc\u00e9 dans le budget 2024 que les fonds de pension non utilis\u00e9s et les prestations de d\u00e9c\u00e8s provenant des pensions seraient soumis aux droits de succession \u00e0 partir du 6 avril 2027. On s'est demand\u00e9 comment les repr\u00e9sentants personnels pourraient organiser le paiement des droits de succession sur les pensions. Il est d\u00e9sormais confirm\u00e9 qu'ils pourront demander aux administrateurs des fonds de pension de retenir la taxe 50% pendant une p\u00e9riode maximale de 15 mois et de payer les droits de succession dus. Ils n'auront pas non plus la responsabilit\u00e9 d'organiser le paiement des droits de succession sur une pension qui serait d\u00e9couverte apr\u00e8s la d\u00e9livrance d'un certificat de d\u00e9charge. <\/p>\n\n\n\n
Apr\u00e8s une longue campagne men\u00e9e par les familles et les repr\u00e9sentants des personnes touch\u00e9es par le scandale du sang contamin\u00e9, il a \u00e9t\u00e9 annonc\u00e9 que ces paiements seront exon\u00e9r\u00e9s de l'imp\u00f4t sur les successions s'ils sont vers\u00e9s \u00e0 la succession d'une personne \u00e9ligible apr\u00e8s son d\u00e9c\u00e8s. Il sera \u00e9galement possible pour un b\u00e9n\u00e9ficiaire vivant de faire don de tout ou partie du paiement sans que cela soit consid\u00e9r\u00e9 comme faisant partie de sa succession pour l'imp\u00f4t sur les successions s'il ne survit pas pendant sept ans. L'enqu\u00eate sur le sang contamin\u00e9 a estim\u00e9 que plus de 30 000 personnes avaient \u00e9t\u00e9 infect\u00e9es et, \u00e9tant donn\u00e9 que le syst\u00e8me d'indemnisation n'a \u00e9t\u00e9 annonc\u00e9 qu'au printemps de l'ann\u00e9e derni\u00e8re, les praticiens et les profanes seront de plus en plus amen\u00e9s \u00e0 g\u00e9rer les successions des familles touch\u00e9es. <\/p>\n\n\n\n
Le taux de d\u00e9c\u00e8s standard pour l'IHT reste \u00e0 40%, qui s'applique \u00e0 la valeur imposable de la succession d'une personne d\u00e9c\u00e9d\u00e9e d\u00e9passant les abattements disponibles pour l'IHT et qui ne donne droit \u00e0 aucun all\u00e8gement. <\/p>\n\n\n\n
Les abattements IHT actuels (un Nil Rate Band de 325 000 \u00a3 et le Residential Nil Rate Band suppl\u00e9mentaire de 175 000 \u00a3) seront d\u00e9sormais gel\u00e9s pour une ann\u00e9e suppl\u00e9mentaire, jusqu'en avril 2031. Le plafond de l'all\u00e8gement pour les entreprises et les propri\u00e9t\u00e9s agricoles, qui a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 \u00e0 1 million de livres lors de son entr\u00e9e en vigueur en avril 2026, doit \u00e9galement rester \u00e0 ce niveau au moins jusqu'en avril 2031. <\/p>\n\n\n\n
Des mesures anti-\u00e9vasion suppl\u00e9mentaires sont \u00e9galement introduites. <\/p>\n\n\n\n
Quelques liens utiles pour plus d'explications et de conseils sur ces allocations :<\/em> Aucun changement n'a \u00e9t\u00e9 annonc\u00e9 cette semaine en ce qui concerne les taux ou les abattements CGT. Ce n'est pas une grande surprise, \u00e9tant donn\u00e9 que le budget 2024 a vu une augmentation significative des taux et que les budgets des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes ont consid\u00e9rablement r\u00e9duit l'abattement CGT de 12 300 \u00a3 entre 2020 et 2023 \u00e0 3 000 \u00a3 \u00e0 partir d'avril 2024. <\/p>\n\n\n\n Pour rappel, le taux de base est de 18% et le taux sup\u00e9rieur (pour la cession de tous les actifs, pas seulement les biens r\u00e9sidentiels) est de 24%. <\/p>\n\n\n\n Il est important de noter que, contrairement \u00e0 l'exon\u00e9ration annuelle des dons (qui s'\u00e9l\u00e8ve \u00e9galement \u00e0 3 000 livres sterling pour chaque ann\u00e9e fiscale), tout abattement CGT non utilis\u00e9 ne peut \u00eatre report\u00e9 sur l'ann\u00e9e fiscale suivante. Dans ce cas, l'expression couramment utilis\u00e9e \u2018on s'en sert ou on le perd\u2019 est tout \u00e0 fait appropri\u00e9e. <\/p>\n\n\n\n Il est int\u00e9ressant de noter que, dans un document de politique gouvernementale publi\u00e9 en octobre de l'ann\u00e9e derni\u00e8re, il est indiqu\u00e9 que, malgr\u00e9 les progr\u00e8s de la m\u00e9decine, une plus grande proportion des successions imposables concerne toujours des femmes d\u00e9c\u00e9d\u00e9es, en raison du fait que les conjoints de sexe masculin meurent g\u00e9n\u00e9ralement en premier. En effet, au d\u00e9c\u00e8s du premier conjoint, la succession passe en totalit\u00e9 ou en grande partie au survivant. <\/p>\n\n\n\n
Gov.uk - \u2018Inheritance Tax\u2019 (imp\u00f4t sur les successions)\u2019<\/a>
Gov.uk - \u2018V\u00e9rifiez si vous pouvez b\u00e9n\u00e9ficier d'un seuil suppl\u00e9mentaire d'imposition sur les successions\u2019.\u2019<\/a><\/p>\n\n\n\nImp\u00f4t sur les plus-values (\u2018CGT\u2019)<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Le saviez-vous ?<\/strong> <\/h2>\n\n\n\n
Comment pouvons-nous vous aider ?<\/strong> <\/h2>\n\n\n\n