{"id":9239,"date":"2026-04-17T14:50:23","date_gmt":"2026-04-17T14:50:23","guid":{"rendered":"https:\/\/rfblegal.co.uk\/?post_type=knowledge-base&#038;p=9239"},"modified":"2026-04-20T09:58:50","modified_gmt":"2026-04-20T09:58:50","slug":"guia-sobre-la-situacion-laboral-y-el-ir35-en-el-sector-privado","status":"publish","type":"knowledge-base","link":"https:\/\/rfblegal.co.uk\/es\/base-de-conocimientos\/guia-sobre-la-situacion-laboral-y-el-ir35-en-el-sector-privado\/","title":{"rendered":"Gu\u00eda sobre la situaci\u00f3n laboral y la IR35 en el sector privado"},"content":{"rendered":"<p>IR35 es la legislaci\u00f3n que se refiere espec\u00edficamente a la situaci\u00f3n laboral de los contratistas, su relaci\u00f3n con los clientes y la fiscalidad. A partir del 6 de<sup>th<\/sup>&nbsp;abril de 2020, las medianas y grandes empresas ser\u00e1n responsables de determinar el estatuto de todos los contratistas con los que contraten, esta gu\u00eda pretende ayudar a destilar los puntos esenciales de la legislaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p><strong><u>\u00bfCu\u00e1l es el trasfondo de la IR35?<\/u><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>En varias industrias del sector privado es pr\u00e1ctica com\u00fan que una persona constituya una sociedad limitada a trav\u00e9s de la cual prestar\u00e1 sus servicios, en lugar de ser un empleado directo o un trabajador de la empresa a la que presta trabajo.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Estas sociedades limitadas suelen denominarse \u2018empresas de servicios personales\u2019 (PSC). La persona f\u00edsica suele ser el accionista \u00fanico o mayoritario y es la \u00fanica que presta servicios en nombre de su sociedad limitada.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Por lo general, el PSC factura a la empresa a la que ha prestado trabajo y, una vez que la empresa paga al PSC, el individuo se paga a s\u00ed mismo. Actualmente, la pr\u00e1ctica habitual es que la mayor parte del pago se realice en forma de pago de dividendos y, a continuaci\u00f3n, se pague un salario inferior, lo que da lugar a que se pague un tipo m\u00e1s bajo del impuesto sobre la renta.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>IR35 es la legislaci\u00f3n fiscal establecida para evitar que se paguen impuestos de esta manera. A menudo, la realidad de la situaci\u00f3n es que la persona con la PSC y la empresa contratante tendr\u00edan una relaci\u00f3n laboral si la PSC se eliminara de la situaci\u00f3n.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>A su vez, el efecto de esto tambi\u00e9n tendr\u00eda un impacto significativo en el estatus jur\u00eddico laboral de un individuo.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Una empresa que contrata a una PSC se beneficia del hecho de que la persona no est\u00e1 empleada directamente y no tendr\u00e1 derechos laborales (como el derecho a no ser despedido injustamente, el derecho a indemnizaci\u00f3n por despido y a vacaciones, por nombrar algunos). Tampoco tendr\u00e1 que cotizar a la seguridad social ni a la pensi\u00f3n de jubilaci\u00f3n, lo que puede suponer un importante ahorro.<\/p>\n\n\n\n<p><strong><u>\u00bfCu\u00e1l es el efecto de la IR35?<\/u><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Si una relaci\u00f3n contractual est\u00e1 cubierta por el IR35, la persona con la PSC ser\u00e1 un empleado a efectos fiscales. El efecto es que el individuo debe ser pagado de la misma manera que un empleado, con el impuesto sobre la renta y las contribuciones nacionales de seguros deducidos. Es probable que esto signifique que haya que pagar m\u00e1s impuestos de los que paga actualmente la PSC.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Si una persona est\u00e1 pagando impuestos como si no estuvieran cubiertos por IR35 (es decir, por dividendos y bajo salario), y de hecho deber\u00eda estar pagando el impuesto sobre la renta sobre todos los ingresos, entonces el impuesto que falta y los pagos de seguros nacionales que se remontan a un per\u00edodo de 6 a\u00f1os pueden ser recuperados por HMRC. Tambi\u00e9n pueden exigirse intereses y sanciones. Por lo tanto, puede haber una responsabilidad financiera significativa por trabajar a trav\u00e9s de una PSC, cuando la realidad es que habr\u00eda una relaci\u00f3n laboral directa sin la PSC. Tambi\u00e9n habr\u00e1 implicaciones en el estatus jur\u00eddico laboral del individuo, que se analiza m\u00e1s adelante. Sin embargo, si un contrato est\u00e1 fuera de la IR35, se considerar\u00e1 que la persona es realmente un trabajador aut\u00f3nomo y podr\u00e1 pagar impuestos en forma de dividendos y salarios m\u00e1s bajos. Tambi\u00e9n es probable que no se le reconozcan derechos laborales, ya que en esencia se tratar\u00eda de un contrato entre dos empresas.<\/p>\n\n\n\n<p><strong><u>\u00bfQui\u00e9n eval\u00faa el estatus IR35 y cu\u00e1les son las obligaciones relacionadas con ello?<\/u><\/strong>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Medianas y grandes empresas&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Desde 6<sup>th<\/sup>&nbsp;abril de 2020 las medianas y grandes empresas del sector privado ser\u00e1n responsables de confirmar la condici\u00f3n IR35 de las personas que contraten para trabajar a trav\u00e9s de PSC. Para ser una empresa mediana o grande, la empresa contratante deber\u00e1 cumplir al menos 2 de los siguientes criterios:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Tienen m\u00e1s de 50 empleados;<\/li>\n\n\n\n<li>Su balance supera los 5,1 millones de libras;<\/li>\n\n\n\n<li>Su facturaci\u00f3n anual supera los 10,2 millones de libras.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Antes de que comience un contrato, o en la fecha en que comience, las medianas y grandes empresas deben entregar a la persona\/PSC una declaraci\u00f3n de determinaci\u00f3n del estatus que explique la raz\u00f3n por la que una persona est\u00e1 o no cubierta por el IR35. Si no lo hacen, o no tienen un cuidado razonable al determinar el estatus, entonces la mediana\/gran empresa ser\u00e1 responsable de los impuestos y la seguridad social hasta que el trabajador reciba la declaraci\u00f3n. Si la persona f\u00edsica o jur\u00eddica no est\u00e1 de acuerdo con la determinaci\u00f3n del estatuto, puede impugnarla. La mediana o gran empresa dispondr\u00e1 de 45 d\u00edas para revisar su decisi\u00f3n y confirmar si mantiene su declaraci\u00f3n o si la retira y emite una determinaci\u00f3n diferente. Si no lo hace, la empresa ser\u00e1 responsable de los impuestos y los seguros nacionales hasta que el trabajador reciba la declaraci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p>Estas empresas tambi\u00e9n ser\u00e1n ahora responsables de realizar las deducciones fiscales y de la seguridad social correctas al efectuar los pagos a la PSC. Por lo tanto, es primordial que las medianas y grandes empresas eval\u00faen razonablemente la situaci\u00f3n fiscal de las personas que trabajan para ellas, para evitar exponerse a demandas de la HMRC. No hacerlo puede dar lugar a una carga de pago por impuestos y cotizaciones a la seguridad social pagados de menos, sin perjuicio de los intereses y posibles sanciones que acompa\u00f1an al incumplimiento de sus nuevas obligaciones.<\/p>\n\n\n\n<p>Peque\u00f1as empresas<\/p>\n\n\n\n<p>Si la empresa contratante es una peque\u00f1a empresa del sector privado, entonces no hay ning\u00fan cambio. La persona con la PSC ser\u00e1 responsable de confirmar su estatus IR35. Esto significa que el individuo con el PSC seguir\u00e1 siendo responsable de hacer los pagos correctos para el impuesto sobre la renta y el seguro nacional, y si se eval\u00faan incorrectamente a s\u00ed mismos como fuera de IR35, entonces el individuo con el PSC seguir\u00e1 siendo responsable de los intereses y sanciones que siguen si se eval\u00faan incorrectamente.<\/p>\n\n\n\n<p><strong><u>\u00bfC\u00f3mo determinar si su relaci\u00f3n contractual est\u00e1 dentro o fuera de la IR35?<\/u><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Hay una serie de factores a tener en cuenta para saber si alguien est\u00e1 dentro o fuera de la IR35.<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Control y direcci\u00f3n<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Uno de los factores determinantes m\u00e1s importantes del estatus IR35 gira en torno a la medida en que un cliente controla d\u00f3nde, cu\u00e1ndo y c\u00f3mo una persona realiza su trabajo. En la mayor\u00eda de los casos en los que se prestan servicios profesionales, es importante que un contratista pueda demostrar cierta autonom\u00eda en la forma en que lleva a cabo un proyecto. Los trabajadores por cuenta ajena suelen estar bajo la supervisi\u00f3n y el control directos de sus empleadores, pero los verdaderos aut\u00f3nomos tendr\u00e1n m\u00e1s influencia sobre la forma en que completan el trabajo para el que han sido contratados.<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"2\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Servicio personal \/ Sustituci\u00f3n<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Desde hace tiempo se considera que el derecho a proporcionar un sustituto en un acuerdo contractual es un factor importante a la hora de demostrar que un encargo contractual queda fuera del \u00e1mbito de aplicaci\u00f3n del IR35. Un empleado presta sus servicios personales a un empleador, mientras que una empresa prestar\u00eda sus servicios a un cliente, en lugar de los servicios exclusivos de un individuo. En consecuencia, todos los contratos \u2018IR35 friendly\u2019 redactados por profesionales incluir\u00e1n una cl\u00e1usula de sustituci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"3\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Mutualidad de obligaciones<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Existe reciprocidad de obligaciones cuando un empresario espera que un trabajador realice un trabajo cuando se le pide, y el trabajador espera que se le d\u00e9 trabajo de forma constante. En el caso de los aut\u00f3nomos, esperar\u00edan que un cliente les contratara para realizar una tarea espec\u00edfica, sin esperar que se les proporcionara m\u00e1s trabajo una vez finalizada la tarea inicial.<\/p>\n\n\n\n<p><strong><u>\u00bfQu\u00e9 significa esto para la situaci\u00f3n de una persona en la legislaci\u00f3n laboral?<\/u><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>El hecho de que una persona est\u00e9 cubierta por la IR35 no significa necesariamente que sea un empleado seg\u00fan las normas del Derecho laboral. Una persona con una PSC puede serlo:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Un empleado;<\/li>\n\n\n\n<li>Un trabajador; o<\/li>\n\n\n\n<li>Aut\u00f3nomo.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Los derechos que atraen al nivel de estatuto laboral difieren.<\/p>\n\n\n\n<p><strong><u>\u00bfA qui\u00e9n se clasificar\u00e1 como empleado?<\/u><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Un trabajador por cuenta ajena es una persona que trabaja en virtud de un contrato de trabajo. Se trata de un contrato de servicio o de aprendizaje. Puede constar por escrito o ser un acuerdo verbal, pero tambi\u00e9n puede ser impl\u00edcito por la forma en que se desarrolla la relaci\u00f3n. Una amplia jurisprudencia ha determinado que para que exista un contrato de trabajo deben darse 4 elementos m\u00ednimos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Un contrato verbal o escrito (entre la persona trabajadora y el empresario);<\/li>\n\n\n\n<li>Obligaci\u00f3n del empresario de dar trabajo y del individuo de aceptarlo;<\/li>\n\n\n\n<li>Exigencia de que el individuo preste personalmente su trabajo y no pueda enviar a un sustituto.<\/li>\n\n\n\n<li>Control del empresario sobre c\u00f3mo se realiza el trabajo.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Hay otros factores que tambi\u00e9n se tienen en cuenta, como qui\u00e9n proporciona las herramientas y el equipo, c\u00f3mo se efect\u00faa el pago (por factura o mediante n\u00f3mina), la situaci\u00f3n fiscal y de seguridad social de la relaci\u00f3n y qui\u00e9n se beneficiar\u00eda o correr\u00eda el riesgo de sufrir p\u00e9rdidas.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><strong><u>\u00bfQu\u00e9 derechos laborales tienen los trabajadores?<\/u><\/strong>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Un empleado tiene derecho a toda una serie de reclamaciones laborales, incluida la posibilidad de reclamar un despido improcedente y una indemnizaci\u00f3n por despido tras acumular dos a\u00f1os de servicio ininterrumpido. Tambi\u00e9n puede reclamar retenciones ilegales de su salario, vacaciones, discriminaci\u00f3n, flexibilidad laboral y los derechos contemplados en el TUPE.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><strong><u>\u00bfA qui\u00e9n se clasificar\u00eda como trabajador?<\/u><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Es probable que una persona sea clasificada como trabajador si tiene un contrato (tambi\u00e9n puede ser verbal o escrito) para realizar un trabajo personalmente y la otra parte (el posible empresario) no es un cliente de la empresa o negocio de la persona.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>La principal diferencia entre un trabajador y un empleado es que un trabajador puede negarse a trabajar, mientras que un empleado no puede negarse a trabajar. Si un empleado se negara a trabajar, podr\u00eda ser sancionado, mientras que un trabajador no ser\u00eda sancionado si se negara a trabajar.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Es importante se\u00f1alar que un trabajador no puede enviar a un sustituto a realizar su trabajo. En los casos de falsos aut\u00f3nomos, los contratos suelen indicar que se puede enviar a un sustituto a trabajar en lugar de la persona, cuando en realidad no es as\u00ed.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><strong><u>\u00bfQu\u00e9 derechos laborales tienen los trabajadores?<\/u><\/strong>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Los trabajadores no tienen derecho a reclamar un despido improcedente o una indemnizaci\u00f3n por despido. No pueden solicitar un trabajo flexible y, en general, sus derechos son m\u00e1s limitados que los de los trabajadores por cuenta ajena.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>No obstante, tienen derecho a reclamar retenciones ilegales de su salario, a cobrar el salario m\u00ednimo nacional y la paga de vacaciones. Tambi\u00e9n pueden reclamar por discriminaci\u00f3n y est\u00e1n protegidos contra las denuncias de irregularidades.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Si un tribunal considera que alguien es un trabajador y no ha disfrutado de sus vacaciones o no se las ha pagado porque no se le ha concedido ese derecho, el trabajador tendr\u00eda derecho a solicitar al empresario que le pague todas las vacaciones que le debe. El trabajador habr\u00eda acumulado un derecho a 4 semanas de vacaciones anuales prorrateadas y se le adeudar\u00edan vacaciones desde el inicio de la relaci\u00f3n laboral.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Un trabajador s\u00f3lo tendr\u00eda derecho a cobrar las vacaciones no disfrutadas si la relaci\u00f3n laboral llega a su fin, pero si un trabajador ha trabajado para una empresa durante varios a\u00f1os, podr\u00eda existir una responsabilidad importante. Por ejemplo, si un trabajador ha estado contratado durante 7 a\u00f1os pero nunca ha disfrutado de vacaciones pagadas, se le podr\u00edan deber hasta 120 d\u00edas de vacaciones si trabaja 5 d\u00edas a la semana.<\/p>\n\n\n\n<p><strong><u>\u00bfQui\u00e9n ser\u00e1 aut\u00f3nomo?<\/u><\/strong>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Cuando las partes consideran que su relaci\u00f3n es la de cliente y la persona trabaja por cuenta propia, no es probable que se le considere empleado o trabajador.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Si una persona puede enviar a un sustituto para que realice el trabajo que debe realizar en virtud del contrato, eso sugiere que trabaja por su cuenta. No es habitual que un cliente declare que no puede enviar a otra persona a realizar un trabajo.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Un aut\u00f3nomo ser\u00e1 responsable del \u00e9xito o el fracaso de su negocio, lo que no ocurre si trabaja para otra empresa. Tambi\u00e9n suele ser responsable de proporcionar sus propias herramientas y equipos para completar un trabajo.<\/p>\n\n\n\n<p><strong><u>\u00bfQu\u00e9 derechos laborales tienen los aut\u00f3nomos?<\/u><\/strong>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Si una persona es aut\u00f3noma, no tendr\u00e1 derecho a la protecci\u00f3n de la legislaci\u00f3n laboral y no podr\u00e1 reclamar ante el Tribunal Laboral. Por lo tanto, es probable que cualquier litigio entre las partes del contrato sea una demanda por incumplimiento de contrato bajo la jurisdicci\u00f3n de los tribunales civiles.<\/p>\n\n\n\n<p><strong><u>Conclusi\u00f3n<\/u><\/strong>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>En resumen, es muy probable que una persona f\u00edsica con una PSC que trabaje realmente por cuenta propia quede fuera del IR35 y es poco probable que tenga derechos en virtud de la legislaci\u00f3n laboral.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Sin embargo, si una persona f\u00edsica con una PSC cae dentro de IR35 es probable que se considere un trabajador o un empleado en virtud de la legislaci\u00f3n laboral y para todos los tipos de negocio habr\u00eda responsabilidad potencial por las vacaciones que no se han permitido tomar.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Para las medianas y grandes empresas tambi\u00e9n existe la posibilidad de que sean responsables del pago de impuestos y seguros nacionales no abonados, junto con intereses y sanciones, si no tienen un cuidado razonable a la hora de evaluar el estatus IR35 de las personas que trabajan para ellas a partir del 6 de enero de 2010.<sup>th<\/sup>&nbsp;Abril de 2020.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Si necesita asesoramiento sobre la situaci\u00f3n laboral de una persona f\u00edsica o jur\u00eddica, p\u00f3ngase en contacto con nuestros abogados laboralistas en\u00a0<a href=\"mailto:employmentteam@rfblegal.co.uk\">employmentteam@rfblegal.co.uk<\/a>.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p><em><strong>(Tenga en cuenta:<\/strong> Este art\u00edculo se public\u00f3 originalmente en nuestro sitio web anterior y se facilita \u00fanicamente a efectos de informaci\u00f3n general. Aunque refleja la situaci\u00f3n legal en el momento de su redacci\u00f3n, la legislaci\u00f3n puede haber cambiado desde su publicaci\u00f3n. Para obtener asesoramiento actualizado y adaptado a sus circunstancias, p\u00f3ngase en contacto con nuestro equipo).<\/em><\/p>\n\n\n\n<p><\/p>","protected":false},"author":11,"featured_media":0,"parent":0,"menu_order":0,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"om_disable_all_campaigns":false,"_uf_show_specific_survey":0,"_uf_disable_surveys":false,"footnotes":""},"categories":[],"tags":[],"class_list":["post-9239","knowledge-base","type-knowledge-base","status-publish","format-standard","hentry"],"acf":[],"aioseo_notices":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.2 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>A guide to Employment status and IR35 in the private sector - RFB Legal<\/title>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/rfblegal.co.uk\/es\/base-de-conocimientos\/guia-sobre-la-situacion-laboral-y-el-ir35-en-el-sector-privado\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"es_ES\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"A guide to Employment status and IR35 in the private sector - RFB Legal\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"IR35 is legislation that specifically relates to the employment status of contractors, their relationship to clients, and taxation. 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