Inevitablemente, en v\u00edsperas de cada presupuesto de oto\u00f1o, se respira un aire de especulaci\u00f3n e inquietud por lo que pueda anunciarse, la probabilidad de que se anuncien ciertos cambios y c\u00f3mo esto ayuda o perjudica a nuestros clientes de cara al futuro. <\/p>\n\n\n\n
Al reexaminar nuestro asesoramiento a los clientes despu\u00e9s de los presupuestos, nuestro departamento de clientes particulares se centra en lo que esto significa en t\u00e9rminos de planificaci\u00f3n, gesti\u00f3n y administraci\u00f3n patrimonial y fiscal. <\/p>\n\n\n\n
Tras la aprobaci\u00f3n del presupuesto de este oto\u00f1o, hemos elaborado un resumen de los cambios relacionados con nuestra pr\u00e1ctica. <\/p>\n\n\n\n
El presupuesto del pasado oto\u00f1o prorrog\u00f3 la congelaci\u00f3n de los tipos del impuesto sobre la renta hasta 2028. Ahora se prorrogar\u00e1 tres a\u00f1os m\u00e1s, hasta el ejercicio fiscal 2030\/31. <\/p>\n\n\n\n
Muchos consideran que el subsidio personal de 12.570 libras est\u00e1 desfasado (quiz\u00e1 m\u00e1s ahora que veremos un aumento del salario m\u00ednimo a partir de abril de 2026), pero en un futuro previsible no se incrementar\u00e1. <\/p>\n\n\n\n
En el caso de los contribuyentes con tipos impositivos m\u00e1s altos y adicionales, es probable que m\u00e1s c\u00f3nyuges y parejas de hecho consideren la posibilidad de donar activos generadores de ingresos a su c\u00f3nyuge o pareja de hecho contribuyente con tipos impositivos m\u00e1s bajos. <\/p>\n\n\n\n
Esto se debe en gran parte al aumento de 2% para las rentas de la propiedad, del ahorro y de los dividendos a partir del 6 de abril de 2027, despu\u00e9s de lo cual, por ejemplo, los contribuyentes de tipo b\u00e1sico pueden esperar pagar 10,75% sobre las rentas de los dividendos (actualmente 8,75%), y para las rentas de la propiedad y del ahorro, los contribuyentes de tipo adicional sufrir\u00e1n un tipo de 47% (actualmente 45%). Curiosamente, no se incrementa el tipo adicional para las rentas de dividendos (39,35%). <\/p>\n\n\n\n
Para los dem\u00e1s tipos de ingresos, los tipos se mantienen en 20% para los contribuyentes con tipo b\u00e1sico, 40% para los contribuyentes con tipo superior y 45% para los contribuyentes con tipo adicional. <\/p>\n\n\n\n
Aunque se trata de una aclaraci\u00f3n m\u00e1s que de un cambio, en el presupuesto de este oto\u00f1o se confirm\u00f3 que cualquier desgravaci\u00f3n agr\u00edcola o empresarial no utilizada hasta el umbral de 1 mill\u00f3n de libras podr\u00e1 transferirse entre c\u00f3nyuges y parejas de hecho una vez que se introduzca el 6 de abril de 2026. Como esto no estaba muy claro en el informe del a\u00f1o pasado, las familias y los propietarios de negocios pueden ahora tenerlo en cuenta en su planificaci\u00f3n patrimonial. <\/p>\n\n\n\n
En los Presupuestos de 2024 se anunci\u00f3 que los fondos de pensiones no utilizados y las prestaciones por fallecimiento procedentes de pensiones estar\u00edan sujetos al impuesto de sucesiones a partir del 6 de abril de 2027. Hab\u00eda cierta preocupaci\u00f3n sobre c\u00f3mo los representantes personales podr\u00edan organizar el pago del impuesto de sucesiones de las pensiones. Ahora se ha confirmado que podr\u00e1n ordenar a los administradores de fondos de pensiones que retengan el 50% durante un m\u00e1ximo de 15 meses y paguen el impuesto de sucesiones adeudado. Tampoco tendr\u00e1n ninguna responsabilidad a la hora de organizar el pago del impuesto de sucesiones sobre una pensi\u00f3n que salga a la luz despu\u00e9s de que se haya emitido un certificado de liquidaci\u00f3n. <\/p>\n\n\n\n
Tras una larga campa\u00f1a de las familias y representantes de los afectados por el esc\u00e1ndalo de la sangre infectada, se ha anunciado que estos pagos estar\u00e1n exentos del impuesto de sucesiones si se abonan a la herencia de una persona que re\u00fana los requisitos despu\u00e9s de su muerte. Tambi\u00e9n ser\u00e1 posible que un beneficiario vivo done la totalidad o parte del pago sin que se considere parte de su patrimonio a efectos del impuesto de sucesiones si no sobrevive durante siete a\u00f1os. La investigaci\u00f3n sobre la sangre infectada calcul\u00f3 que m\u00e1s de 30.000 personas estaban infectadas y, dado que el plan de compensaci\u00f3n no se anunci\u00f3 hasta la primavera del a\u00f1o pasado, los profesionales y los legos administrar\u00e1n cada vez m\u00e1s las herencias de las familias afectadas. <\/p>\n\n\n\n
El tipo normal del IHT por fallecimiento se mantiene en 40%, que se aplica a la base imponible del patrimonio de una persona fallecida que exceda de sus desgravaciones disponibles del IHT y que no pueda acogerse a ninguna desgravaci\u00f3n. <\/p>\n\n\n\n
Las desgravaciones fiscales actuales (una banda de tipo cero de 325.000 libras esterlinas y la banda de tipo cero residencial adicional de 175.000 libras esterlinas) se congelar\u00e1n un a\u00f1o m\u00e1s, hasta abril de 2031. El l\u00edmite para la desgravaci\u00f3n de la propiedad empresarial y agr\u00edcola, que se ha fijado en 1 mill\u00f3n de libras cuando entre en vigor a partir de abril de 2026, tambi\u00e9n se mantendr\u00e1 en ese nivel hasta al menos abril de 2031. <\/p>\n\n\n\n
Tambi\u00e9n se est\u00e1n introduciendo medidas adicionales contra la evasi\u00f3n. <\/p>\n\n\n\n
Algunos enlaces \u00fatiles para obtener m\u00e1s explicaciones y orientaciones sobre estas desgravaciones:<\/em> Esta semana no se han anunciado cambios en los tipos o desgravaciones del CGT. Esto no es una gran sorpresa, dado que el presupuesto de 2024 vio un aumento significativo de las tasas y los presupuestos de a\u00f1os anteriores redujeron significativamente la asignaci\u00f3n CGT de \u00a3 12.300 entre 2020 y 2023 a \u00a3 3.000 a partir de abril de 2024. <\/p>\n\n\n\n A modo de recordatorio, el tipo b\u00e1sico es de 18% y el tipo superior (para la enajenaci\u00f3n de todos los bienes, no s\u00f3lo los residenciales) es de 24%. <\/p>\n\n\n\n Es importante tener en cuenta que, a diferencia de la exenci\u00f3n anual para donaciones (tambi\u00e9n de 3.000 \u00a3 por ejercicio fiscal), la desgravaci\u00f3n por CGT no utilizada no puede trasladarse al ejercicio fiscal siguiente. En este caso, la frase com\u00fanmente utilizada \u2018\u00faselo o pi\u00e9rdalo\u2019 es adecuada. <\/p>\n\n\n\n Curiosamente, en un documento de pol\u00edtica gubernamental publicado en octubre del a\u00f1o pasado, se informaba de que, a pesar de los avances m\u00e9dicos, una mayor proporci\u00f3n de herencias imponibles siguen siendo de mujeres fallecidas, debido a que los c\u00f3nyuges varones suelen fallecer primero. Esto se debe a que, por lo general, a la muerte del primer c\u00f3nyuge, su patrimonio pasa en su totalidad o en su mayor parte al superviviente. <\/p>\n\n\n\n
Gov.uk - \u2018Impuesto de sucesiones\u2019<\/a>
Gov.uk - \u2018Compruebe si puede obtener un umbral adicional del impuesto de sucesiones\u2019<\/a><\/p>\n\n\n\nImpuesto sobre plusval\u00edas (\u2018CGT\u2019)<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
\u00bfSab\u00edas que...?<\/strong> <\/h2>\n\n\n\n
\u00bfC\u00f3mo podemos ayudarle?<\/strong> <\/h2>\n\n\n\n