{"id":9890,"date":"2026-06-16T12:56:44","date_gmt":"2026-06-16T12:56:44","guid":{"rendered":"https:\/\/rfblegal.co.uk\/?post_type=knowledge-base&p=9890"},"modified":"2026-06-16T12:56:46","modified_gmt":"2026-06-16T12:56:46","slug":"zu-lebzeiten-erfolgte-ubertragungen-normale-schenkungen-aus-dem-einkommen","status":"publish","type":"knowledge-base","link":"https:\/\/rfblegal.co.uk\/de\/wissensbasis\/zu-lebzeiten-erfolgte-ubertragungen-normale-schenkungen-aus-dem-einkommen\/","title":{"rendered":"Zu Lebzeiten erfolgende \u00dcbertragungen: Normale Schenkungen aus dem Einkommen"},"content":{"rendered":"
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Devorah Ormonde<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n

Wer \u00fcber ein Verm\u00f6gen verf\u00fcgt, das den Freibetrag von 325.000 \u00a3 \u00fcbersteigt, macht sich wahrscheinlich Gedanken dar\u00fcber, wie hoch die Steuern sein k\u00f6nnten, die nach seinem Tod anfallen. Sofern es die Umst\u00e4nde zulassen, k\u00f6nnte man erw\u00e4gen, den Wert des Nachlasses durch Schenkungen an Freunde und Verwandte zu Lebzeiten zu verringern.<\/p>\n\n\n\n

Im Allgemeinen m\u00fcssen Personen, die zu Lebzeiten Schenkungen vornehmen m\u00f6chten, noch sieben Jahre \u00fcberleben, bevor diese im Rahmen der Erbschaftsteuer nicht mehr als Teil ihres Nachlasses behandelt werden. Es gibt einige Ausnahmen von dieser Regel, darunter ein j\u00e4hrlicher Freibetrag von 3.000 \u00a3 und kleine Schenkungen von bis zu 250 \u00a3 an andere Personen, die keinen Anteil an den 3.000 \u00a3 erhalten haben. Diese Freibetr\u00e4ge wurden seit ihrer Einf\u00fchrung im Jahr 1984 nicht erh\u00f6ht, obwohl im Januar 2020 ein Bericht einer partei\u00fcbergreifenden parlamentarischen Gruppe ver\u00f6ffentlicht wurde, in dem vorgeschlagen wurde, die verschiedenen Freibetr\u00e4ge durch einen einzigen j\u00e4hrlichen Schenkungsfreibetrag von 30.000 \u00a3 zu ersetzen.<\/p>\n\n\n\n

Doch selbst bei den derzeitigen Freibetr\u00e4gen f\u00fcr Schenkungen zu Lebzeiten besteht f\u00fcr Personen mit einem Einkommens\u00fcberschuss weiterhin die M\u00f6glichkeit, durch Schenkungen aus dem Einkommen erhebliche Erbschaftssteuereinsparungen zu erzielen. Es gibt keine Obergrenze f\u00fcr den Betrag, der erbschaftssteuerfrei verschenkt werden kann, sofern die Schenkung alle folgenden Bedingungen erf\u00fcllt:<\/p>\n\n\n\n

    \n
  1. Es ist Teil der \u00fcblichen Ausgaben des Schenkenden<\/li>\n\n\n\n
  2. Es wird aus den Einnahmen bestritten<\/li>\n\n\n\n
  3. Dem Schenkenden bleibt dabei ein ausreichendes Einkommen, um seinen gewohnten Lebensstandard aufrechtzuerhalten<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

    Einkommensgeschenke k\u00f6nnen in Form von Geld erfolgen, das dem Empf\u00e4nger ausgeh\u00e4ndigt wird, oder als Zahlungen, die in seinem Namen geleistet werden, beispielsweise f\u00fcr seine Hypothek, Schulgeb\u00fchren oder die Altersvorsorge. Es ist sogar m\u00f6glich, Zahlungen zur Deckung der Pr\u00e4mien f\u00fcr eine auf einen Treuhandfonds lautende Lebensversicherung zu leisten, die der Beg\u00fcnstigte erst nach dem Tod des Schenkers erh\u00e4lt, sofern diese nicht mit einer Rente verbunden ist.<\/p>\n\n\n\n

    Am einfachsten l\u00e4sst sich nachweisen, dass eine regelm\u00e4\u00dfig geleistete Zuwendung in gleicher H\u00f6he eine Zuwendung aus Einkommen und nicht aus Verm\u00f6gen darstellt. Dieses Muster muss jedoch nicht immer eingehalten werden, zumal das Einkommen schwanken kann und damit auch der Einkommensbedarf des Gebers. L\u00e4sst sich kein festes Ausgabeverhalten feststellen, ist es wichtig, Belege f\u00fcr die Verpflichtung zur Zuwendung von Einkommens\u00fcbersch\u00fcssen aufzubewahren, wie die gegens\u00e4tzlichen Urteile im Fall \u201eBennett gegen IRC\u201c aus dem Jahr 1995 und im Fall aus dem Jahr 1997 zeigen, Nadin gegen IRC<\/em>.<\/p>\n\n\n\n

    Unter Bennett gegen das Finanzamt<\/em>, befasste sich das Gericht mit Schenkungen einer 87-j\u00e4hrigen Witwe, die Anspruch auf die Ertr\u00e4ge aus einem Trust hatte. Der Trust erwirtschaftete urspr\u00fcnglich keine nennenswerten Ertr\u00e4ge, diese reichten jedoch aus, um ihren Lebensunterhalt zu decken. Die Ertr\u00e4ge stiegen erheblich an, nachdem 1987 die Anteile des Trusts am Familienunternehmen verkauft worden waren und das Kapital nun f\u00fcr Investitionen zur Verf\u00fcgung stand. Sie war bei guter Gesundheit und ging davon aus, dass sie wahrscheinlich kein zus\u00e4tzliches Einkommen ben\u00f6tigen w\u00fcrde. Daher wies sie die Treuh\u00e4nder im Januar 1989 an, die \u00fcber ihre finanziellen Bed\u00fcrfnisse hinausgehenden Ertr\u00e4ge des Trusts zu gleichen Teilen an ihre Kinder zu verschenken. Im folgenden Monat leisteten die Treuh\u00e4nder Zahlungen in H\u00f6he von knapp 10.000 \u00a3 an jedes ihrer Kinder. Im Februar 1990 leisteten sie weitere Zahlungen in H\u00f6he von 60.000 \u00a3 an jedes der Kinder. Die Witwe verstarb unerwartet weniger als zwei Wochen nach der zweiten Zahlungsrunde. Das Gericht entschied, dass diese Zahlungen Teil der normalen Ausgaben der Witwe darstellten und somit von der Erbschaftssteuer befreit waren.<\/p>\n\n\n\n

    In der Rechtssache Nadin gegen IRC zahlte die Steuerpflichtige Pflegeheimkosten in H\u00f6he von 13.000 \u00a3 aus einem Jahreseinkommen von knapp \u00fcber 18.000 \u00a3, hatte jedoch w\u00e4hrend ihres Aufenthalts im Pflegeheim mehrere erhebliche Geldgeschenke an Verwandte in H\u00f6he von insgesamt 270.000 \u00a3 get\u00e4tigt. Das Gericht befand, dass das kumulierte Einkommen, von dem ihre Testamentsvollstrecker angaben, dass es ihnen ausgezahlt worden sei, zu Kapital geworden sei. Zwar hatte es in den Jahren vor ihrem Einzug in das Pflegeheim einige Schenkungen gegeben, die tats\u00e4chlich aus \u00fcbersch\u00fcssigem Einkommen get\u00e4tigt worden zu sein schienen; da diese jedoch unregelm\u00e4\u00dfig erfolgten und es keine Anhaltspunkte f\u00fcr eine Verpflichtung zu solchen Zahlungen gab, entschied das Gericht, dass auch diese steuerpflichtig seien.<\/p>\n\n\n\n

    (Bitte beachten Sie: Dieser Artikel wurde urspr\u00fcnglich auf unserer fr\u00fcheren Website ver\u00f6ffentlicht und dient nur der allgemeinen Information. Er spiegelt die Rechtslage zum Zeitpunkt der Erstellung dieses Artikels wider, doch kann sich die Rechtslage seit der Ver\u00f6ffentlichung ge\u00e4ndert haben. F\u00fcr eine aktuelle Beratung, die auf Ihre Situation zugeschnitten ist, wenden Sie sich bitte an unser Team).<\/em><\/p>","protected":false},"author":11,"featured_media":0,"parent":0,"menu_order":0,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"om_disable_all_campaigns":false,"_uf_show_specific_survey":0,"_uf_disable_surveys":false,"footnotes":""},"categories":[],"tags":[],"class_list":["post-9890","knowledge-base","type-knowledge-base","status-publish","format-standard","hentry"],"acf":[],"aioseo_notices":[],"yoast_head":"\nLifetime Transfers: Normal Gifts out of Income - RFB Legal<\/title>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/rfblegal.co.uk\/de\/wissensbasis\/zu-lebzeiten-erfolgte-ubertragungen-normale-schenkungen-aus-dem-einkommen\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"de_DE\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Lifetime Transfers: Normal Gifts out of Income - RFB Legal\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"Anyone with assets above the inheritance tax allowance of \u00a3325,000 is likely to be concerned about the amount that may have to be paid in tax after their death. 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