Im Vorfeld eines jeden Herbsthaushalts gibt es unweigerlich Spekulationen und Unbehagen dar\u00fcber, was angek\u00fcndigt werden k\u00f6nnte, wie wahrscheinlich es ist, dass bestimmte \u00c4nderungen angek\u00fcndigt werden, und wie dies unseren Kunden hilft oder sie behindert. <\/p>\n\n\n\n
Der Schwerpunkt unserer Abteilung f\u00fcr Privatkunden bei der \u00dcberpr\u00fcfung unserer Beratung f\u00fcr Kunden nach dem Haushaltsplan ist die Frage, was dies in Bezug auf die Nachlass- und Steuerplanung, -verwaltung und -administration bedeutet. <\/p>\n\n\n\n
Nach der Verabschiedung des Haushalts im Herbst dieses Jahres haben wir eine kurze Zusammenfassung der \u00c4nderungen zusammengestellt, die unsere Praxis betreffen. <\/p>\n\n\n\n
Mit dem Haushalt vom letzten Herbst wurde das Einfrieren der Einkommensteuers\u00e4tze bis 2028 verl\u00e4ngert. Dies wird nun um weitere drei Jahre bis zum Steuerjahr 2030\/31 verl\u00e4ngert. <\/p>\n\n\n\n
Viele sind der Meinung, dass der pers\u00f6nliche Freibetrag von 12.570 Pfund nicht mehr zeitgem\u00e4\u00df ist (vielleicht umso mehr, als der Mindestlohn ab April 2026 angehoben wird), aber in absehbarer Zukunft wird dieser Betrag nicht erh\u00f6ht werden. <\/p>\n\n\n\n
F\u00fcr Steuerpflichtige mit h\u00f6herem und zus\u00e4tzlichem Steuersatz ist es wahrscheinlich, dass mehr Ehegatten und zivile Lebenspartner die Schenkung von einkommenserzeugenden Verm\u00f6genswerten an ihren Ehegatten oder zivilen Lebenspartner mit niedrigerem Steuersatz in Betracht ziehen werden. <\/p>\n\n\n\n
Dies ist gr\u00f6\u00dftenteils auf die Erh\u00f6hung um 2% f\u00fcr Immobilien-, Spar- und Dividendenertr\u00e4ge ab dem 6. April 2027 zur\u00fcckzuf\u00fchren. Danach m\u00fcssen beispielsweise Steuerpflichtige mit Grundsteuersatz 10,75% auf Dividendenertr\u00e4ge zahlen (derzeit 8,75%), und f\u00fcr Immobilien- und Sparertr\u00e4ge werden Steuerpflichtige mit Zusatzsteuersatz einen Satz von 47% (derzeit 45%) zahlen. Interessanterweise gibt es keine Erh\u00f6hung des zus\u00e4tzlichen Steuersatzes f\u00fcr Dividendeneink\u00fcnfte (39,35%). <\/p>\n\n\n\n
F\u00fcr alle anderen Einkommensarten bleiben die Steuers\u00e4tze bei 20% f\u00fcr Steuerpflichtige mit Grundsteuersatz, 40% f\u00fcr Steuerpflichtige mit h\u00f6herem Steuersatz und 45% f\u00fcr Steuerpflichtige mit Zusatzsteuersatz. <\/p>\n\n\n\n
Obwohl es sich dabei eher um eine Klarstellung als um eine \u00c4nderung handelt, wurde im Haushaltsplan vom Herbst dieses Jahres best\u00e4tigt, dass ungenutzte landwirtschaftliche oder betriebliche Steuerverg\u00fcnstigungen bis zu einem Schwellenwert von 1 Million Pfund zwischen Ehegatten und Lebenspartnern \u00fcbertragen werden k\u00f6nnen, sobald dies am 6. April 2026 eingef\u00fchrt wird. Da dies aus dem letztj\u00e4hrigen Bericht nicht klar hervorging, k\u00f6nnen Familien und Unternehmer dies nun bei ihrer Nachlassplanung ber\u00fccksichtigen. <\/p>\n\n\n\n
Im Haushaltsplan 2024 wurde angek\u00fcndigt, dass nicht genutzte Pensionsfonds und Todesfallleistungen aus Pensionen ab dem 6. April 2027 erbschaftssteuerpflichtig werden. Es gab einige Bedenken dar\u00fcber, wie pers\u00f6nliche Vertreter die Zahlung der Erbschaftssteuer aus Renten veranlassen k\u00f6nnen. Es wurde nun best\u00e4tigt, dass sie die Verwalter der Pensionsfonds anweisen k\u00f6nnen, 50% bis zu 15 Monate lang einzubehalten und die f\u00e4llige Erbschaftssteuer zu zahlen. Sie sind auch nicht daf\u00fcr verantwortlich, die Zahlung der Erbschaftssteuer auf eine Rente zu veranlassen, die nach Ausstellung einer Unbedenklichkeitsbescheinigung bekannt wird. <\/p>\n\n\n\n
Nach intensiven Bem\u00fchungen der Familien und Vertreter der vom Skandal um infiziertes Blut Betroffenen wurde nun bekannt gegeben, dass solche Zahlungen von der Erbschaftssteuer befreit sind, wenn sie nach dem Tod einer berechtigten Person an deren Nachlass gezahlt werden. Es wird auch m\u00f6glich sein, dass ein lebender Empf\u00e4nger die gesamte Zahlung oder einen Teil davon verschenkt, ohne dass dies bei der Erbschaftssteuer als Teil des Nachlasses behandelt wird, wenn er sieben Jahre lang nicht \u00fcberlebt. Die Infected Blood Inquiry sch\u00e4tzt, dass mehr als 30 000 Menschen infiziert sind, und da die Entsch\u00e4digungsregelung erst im Fr\u00fchjahr letzten Jahres angek\u00fcndigt wurde, werden zunehmend Praktiker und Laien die Nachl\u00e4sse der betroffenen Familien verwalten. <\/p>\n\n\n\n
Der Standardtodessatz f\u00fcr die IHT bleibt bei 40%, der f\u00fcr den steuerpflichtigen Wert des Nachlasses einer verstorbenen Person gilt, der die verf\u00fcgbaren IHT-Freibetr\u00e4ge \u00fcbersteigt und f\u00fcr den keine Erleichterungen in Anspruch genommen werden k\u00f6nnen. <\/p>\n\n\n\n
Die derzeitigen IHT-Freibetr\u00e4ge (eine Nil Rate Band von 325.000 \u00a3 und die zus\u00e4tzliche Residential Nil Rate Band von 175.000 \u00a3) werden nun f\u00fcr ein weiteres Jahr bis April 2031 eingefroren. Die Obergrenze f\u00fcr die Steuerbefreiung f\u00fcr Unternehmen und landwirtschaftliches Eigentum, die bei Inkrafttreten im April 2026 auf 1 Million Pfund festgesetzt wurde, soll ebenfalls bis mindestens April 2031 auf diesem Niveau bleiben. <\/p>\n\n\n\n
Au\u00dferdem werden zus\u00e4tzliche Ma\u00dfnahmen zur Bek\u00e4mpfung von Steuerhinterziehung eingef\u00fchrt. <\/p>\n\n\n\n
Einige n\u00fctzliche Links f\u00fcr weitere Erl\u00e4uterungen und Hinweise zu diesen Zulagen:<\/em> Diese Woche wurden keine \u00c4nderungen an den Steuers\u00e4tzen oder Freibetr\u00e4gen f\u00fcr die K\u00f6rperschaftsteuer angek\u00fcndigt. Das ist keine gro\u00dfe \u00dcberraschung, wenn man bedenkt, dass der Haushalt 2024 eine deutliche Anhebung der Steuers\u00e4tze vorsah und die Haushalte der Vorjahre den Freibetrag f\u00fcr die K\u00f6rperschaftsteuer von \u00a312.300 zwischen 2020 und 2023 auf \u00a33.000 ab April 2024 deutlich reduziert haben. <\/p>\n\n\n\n Zur Erinnerung: Der Basissatz betr\u00e4gt 18% und der h\u00f6here Satz (f\u00fcr die Ver\u00e4u\u00dferung aller Verm\u00f6genswerte, nicht nur von Wohneigentum) betr\u00e4gt 24%. <\/p>\n\n\n\n Es ist wichtig zu wissen, dass im Gegensatz zum j\u00e4hrlichen Freibetrag f\u00fcr Schenkungen (ebenfalls 3.000 \u00a3 f\u00fcr jedes Steuerjahr) nicht genutzte CGT-Freibetr\u00e4ge nicht auf das folgende Steuerjahr \u00fcbertragen werden k\u00f6nnen. In diesem Fall trifft die allgemein gebr\u00e4uchliche Redewendung \u2018use it or lose it\u2019 zu. <\/p>\n\n\n\n Interessanterweise wurde in einem im Oktober letzten Jahres ver\u00f6ffentlichten Strategiepapier der Regierung berichtet, dass trotz des medizinischen Fortschritts immer noch ein h\u00f6herer Anteil der steuerpflichtigen Nachl\u00e4sse auf verstorbene Frauen entf\u00e4llt, was darauf zur\u00fcckzuf\u00fchren ist, dass die m\u00e4nnlichen Ehepartner in der Regel zuerst sterben. Dies liegt daran, dass beim Tod des ersten Ehegatten dessen Nachlass in der Regel ganz oder gr\u00f6\u00dftenteils auf den \u00dcberlebenden \u00fcbergeht. <\/p>\n\n\n\n
Gov.uk - \u2018Erbschaftssteuer\u2019<\/a>
Gov.uk - \u2018Pr\u00fcfen Sie, ob Sie einen zus\u00e4tzlichen Erbschaftssteuer-Schwellenwert erhalten k\u00f6nnen\u2019<\/a><\/p>\n\n\n\nKapitalertragssteuer (\u2018CGT\u2019)<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Wussten Sie schon?<\/strong> <\/h2>\n\n\n\n
Wie k\u00f6nnen wir Ihnen helfen?<\/strong> <\/h2>\n\n\n\n