Unweigerlich herrscht im Vorfeld jedes Herbsthaushalts eine Atmosph\u00e4re der Spekulation und der Unsicherheit \u2013 wegen der m\u00f6glichen Ank\u00fcndigungen, der Wahrscheinlichkeit, dass bestimmte \u00c4nderungen verk\u00fcndet werden, und der Frage, inwiefern dies unseren Kunden in Zukunft helfen oder sie behindern wird. <\/p>\n\n\n\n
Im Mittelpunkt der \u00dcberarbeitung unserer Kundenberatung durch unsere Abteilung f\u00fcr Privatkunden nach der Haushaltsdebatte steht die Frage, welche Auswirkungen dies auf die Nachlass- und Steuerplanung sowie die Verm\u00f6gensverwaltung und -verwaltung hat. <\/p>\n\n\n\n
Nach der Verabschiedung des Herbsthaushalts haben wir eine Zusammenfassung der wichtigsten \u00c4nderungen zusammengestellt, die unsere Praxis betreffen. <\/p>\n\n\n\n
Im Rahmen des Haushaltsplans vom vergangenen Herbst wurde der Einfrieren der Einkommensteuers\u00e4tze bis 2028 verl\u00e4ngert. Diese Regelung wird nun um weitere drei Jahre bis zum Steuerjahr 2030\/31 verl\u00e4ngert. <\/p>\n\n\n\n
Viele halten den Steuerfreibetrag von 12.570 \u00a3 f\u00fcr veraltet (vielleicht umso mehr, als ab April 2026 eine Erh\u00f6hung des Mindestlohns ansteht), doch auf absehbare Zeit wird dieser nicht angehoben werden. <\/p>\n\n\n\n
Bei Steuerzahlern, die dem h\u00f6heren oder dem Zusatzsteuersatz unterliegen, ist davon auszugehen, dass mehr Ehepartner und Lebenspartner in Erw\u00e4gung ziehen werden, ertragbringende Verm\u00f6genswerte an ihren Ehepartner oder Lebenspartner zu \u00fcbertragen, der einem niedrigeren Steuersatz unterliegt. <\/p>\n\n\n\n
Dies ist vor allem auf die Anhebung des Steuersatzes auf Eink\u00fcnfte aus Immobilien, Kapitalertr\u00e4gen und Dividenden ab dem 6. April 2027 zur\u00fcckzuf\u00fchren; danach m\u00fcssen beispielsweise Steuerzahler im Grundsteuersatz mit einem Steuersatz von 10,751 % auf Dividendeneink\u00fcnfte rechnen m\u00fcssen (derzeit 8,751 %), und f\u00fcr Immobilien- und Sparertr\u00e4ge wird f\u00fcr Steuerzahler im Zusatzsteuersatz ein Steuersatz von 47 % gelten (derzeit 45 %). Interessanterweise gibt es keine Erh\u00f6hung des Zusatzsteuersatzes f\u00fcr Dividendeneink\u00fcnfte (39,351 %);. <\/p>\n\n\n\n
F\u00fcr alle anderen Einkommensarten bleiben die Steuers\u00e4tze bei 20,1 % f\u00fcr Steuerzahler im Grundsteuersatz, bei 40,1 % f\u00fcr Steuerzahler im h\u00f6heren Steuersatz und bei 45,1 % f\u00fcr Steuerzahler im Zusatzsteuersatz. <\/p>\n\n\n\n
Auch wenn es sich eher um eine Klarstellung als um eine \u00c4nderung handelt, wurde im Herbsthaushalt best\u00e4tigt, dass nicht in Anspruch genommene Steuerfreibetr\u00e4ge f\u00fcr landwirtschaftliche oder gewerbliche Zwecke bis zu einer Obergrenze von 1 Million Pfund zwischen Ehepartnern und Lebenspartnern \u00fcbertragen werden k\u00f6nnen, sobald diese Regelung am 6. April 2026 in Kraft tritt. Da dies aus dem Bericht des letzten Jahres nicht eindeutig hervorging, k\u00f6nnen Familien und Unternehmer dies nun bei ihrer Nachlassplanung ber\u00fccksichtigen. <\/p>\n\n\n\n
Im Haushalt 2024 wurde angek\u00fcndigt, dass nicht in Anspruch genommene Rentenanspr\u00fcche und Todesfallleistungen aus Renten ab dem 6. April 2027 der Erbschaftssteuer unterliegen werden. Es gab einige Bedenken dar\u00fcber, wie Nachlassverwalter die Zahlung der Erbschaftssteuer aus Rentenanspr\u00fcchen regeln k\u00f6nnten. Nun wurde best\u00e4tigt, dass sie die Rentenfondsverwalter anweisen k\u00f6nnen, 50% f\u00fcr bis zu 15 Monate einzubehalten und die f\u00e4llige Erbschaftssteuer zu entrichten. Sie tragen auch keine Verantwortung f\u00fcr die Regelung der Zahlung der Erbschaftssteuer auf eine Rente, die erst nach Ausstellung einer Freigabebescheinigung bekannt wird. <\/p>\n\n\n\n
Nach langem Einsatz der Familien und Vertreter der vom Skandal um infiziertes Blut Betroffenen wurde nun bekannt gegeben, dass solche Zahlungen von der Erbschaftssteuer befreit sind, wenn sie nach dem Tod einer berechtigten Person an deren Nachlass ausgezahlt werden. Es wird auch m\u00f6glich sein, dass ein lebender Empf\u00e4nger die Zahlung ganz oder teilweise verschenkt, ohne dass dies als Teil seines Nachlasses f\u00fcr die Erbschaftssteuer behandelt wird, falls er nicht sieben Jahre \u00fcberlebt. Die Untersuchungskommission zum Skandal um infiziertes Blut sch\u00e4tzte, dass \u00fcber 30.000 Menschen infiziert wurden, und da das Entsch\u00e4digungsprogramm erst im Fr\u00fchjahr letzten Jahres angek\u00fcndigt wurde, werden Fachleute und Laien zunehmend die Nachl\u00e4sse der betroffenen Familien verwalten. <\/p>\n\n\n\n
Der Standardsteuersatz f\u00fcr die Erbschaftssteuer bleibt bei 401 %; dieser gilt f\u00fcr den steuerpflichtigen Wert des Nachlasses eines Verstorbenen, der die verf\u00fcgbaren Freibetr\u00e4ge f\u00fcr die Erbschaftssteuer \u00fcbersteigt und f\u00fcr den keine Erm\u00e4\u00dfigungen in Anspruch genommen werden k\u00f6nnen. <\/p>\n\n\n\n
Die derzeitigen Freibetr\u00e4ge bei der Erbschaftssteuer (ein Freibetrag von 325.000 \u00a3 und der zus\u00e4tzliche Freibetrag f\u00fcr Wohnimmobilien in H\u00f6he von 175.000 \u00a3) werden nun f\u00fcr ein weiteres Jahr bis April 2031 eingefroren. Die Obergrenze f\u00fcr die Steuerbefreiung f\u00fcr Gewerbe- und landwirtschaftliche Immobilien, die bei Inkrafttreten ab April 2026 auf 1 Million \u00a3 festgelegt wurde, soll ebenfalls bis mindestens April 2031 auf diesem Niveau bleiben. <\/p>\n\n\n\n
Zudem werden weitere Ma\u00dfnahmen zur Bek\u00e4mpfung der Steuerumgehung eingef\u00fchrt. <\/p>\n\n\n\n
Einige n\u00fctzliche Links mit weiteren Erl\u00e4uterungen und Hinweisen zu diesen Freibetr\u00e4gen:<\/em> In dieser Woche wurden keine \u00c4nderungen an den Kapitalertragsteuers\u00e4tzen oder -freibetr\u00e4gen angek\u00fcndigt. Dies ist keine gro\u00dfe \u00dcberraschung, da im Haushalt 2024 eine erhebliche Erh\u00f6hung der S\u00e4tze vorgesehen war und in den Haushalten der Vorjahre der Kapitalertragsteuerfreibetrag von 12.300 \u00a3 zwischen 2020 und 2023 auf 3.000 \u00a3 ab April 2024 deutlich gesenkt wurde. <\/p>\n\n\n\n Zur Erinnerung: Der Grundsteuersatz betr\u00e4gt 18%, der h\u00f6here Steuersatz (f\u00fcr die Ver\u00e4u\u00dferung aller Verm\u00f6genswerte, nicht nur von Wohnimmobilien) betr\u00e4gt 24%. <\/p>\n\n\n\n Es ist wichtig zu beachten, dass im Gegensatz zum j\u00e4hrlichen Freibetrag f\u00fcr Schenkungen (ebenfalls 3.000 \u00a3 pro Steuerjahr) ein nicht ausgesch\u00f6pfter Kapitalertragsteuer-Freibetrag nicht auf das folgende Steuerjahr \u00fcbertragen werden kann. In diesem Fall trifft der h\u00e4ufig verwendete Ausdruck \u2018use it or lose it\u2019 (nutze es oder verliere es) zu. <\/p>\n\n\n\n Interessanterweise wurde in einem im Oktober letzten Jahres ver\u00f6ffentlichten Strategiepapier der Regierung berichtet, dass trotz medizinischer Fortschritte ein h\u00f6herer Anteil der steuerpflichtigen Nachl\u00e4sse nach wie vor von verstorbenen Frauen stammt, was darauf zur\u00fcckzuf\u00fchren ist, dass m\u00e4nnliche Ehepartner in der Regel zuerst sterben. Dies liegt daran, dass beim Tod des ersten Ehepartners dessen Nachlass \u00fcblicherweise ganz oder zum gr\u00f6\u00dften Teil auf den Hinterbliebenen \u00fcbergeht. <\/p>\n\n\n\n
Gov.uk \u2013 \u2018Erbschaftssteuer\u2019<\/a>
Gov.uk \u2013 \u2018Pr\u00fcfen Sie, ob Sie Anspruch auf einen zus\u00e4tzlichen Freibetrag bei der Erbschaftssteuer haben\u2019<\/a><\/p>\n\n\n\nKapitalertragsteuer (\u2018CGT\u2019)<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Wusstest du schon?<\/strong> <\/h2>\n\n\n\n
Wie k\u00f6nnen wir Ihnen helfen?<\/strong> <\/h2>\n\n\n\n